2018年注册会计师《财务管理》每日一题(7月5日)

 单选题

　　甲公司计划贷款，期限为1年，银行要求按照贷款额的20%保持补偿性余额，同时采用贴现法付息。已知贷款年利率为5%，该项贷款的有效年利率为( )。

　　A、5.26%

　　B、6.67%

　　C、6.25%

　　D、6.89%

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 该项贷款的有效年利率=5%/(1-20%-5%)=6.67%(经典题解第216页)

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 由于H=3R-2L，所以，H-R=2(R-L)=12 000(元)，即R=18 000(元)，L=12 000(元)。由于该公司3月份预计的现金收支差额为39 000元，高于最高现金持有量30 000元，所以，需要进行现金和有价证券的转换。现金和有价证券转换的金额=39 000-18 000=21 000(元)。所以选项A为本题答案。