2020年重庆市国家电网官网招聘考试笔试真题会计考点:应交税费的计算

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，专利技术免征增值税。2×17年发生下列有关经济业务。

(1)无法支付非关联方的应付账款100万元;

(2)对外销售产品一批，增值税专用发票上注明价格为500万元，商品已发出，款项已收到，该协议规定该批商品销售价格的15%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费;

(3)对外出租一项专利技术，取得收入50万元;

(4)应交房产税2万元、应交土地使用税3万元和应交车船税4万元;

(5)出口产品按规定退税的增值税35万元。

下列有关甲公司2×17年的会计处理，正确的是( )。(第九章 负债)

A.对外销售产品应交增值税的销项税额为72.25万元

B.对外出租一项专利技术取得的租金收入50万元应计入营业外收入

C.记入“税金及附加”科目的金额为9万元

D.出口产品按规定退税的增值税35万元，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
 

【答案】C。

解析：对外销售产品一批应交增值税的销项税额=500×17%=85(万元)，选项A错误;对外出租一项专利技术取得的租金收入50万元应计入其他业务收入，选项B错误;记入“税金及附加”科目的金额=2+3+4=9(万元)，选项C正确;出口产品按规定退税的增值税35万元。借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目，选项D错误。

【知识点】会计 应交税费的计算(综合)