2020年南方电网招聘考试笔试真题会计考点:存货盘亏

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年盘亏一批库存商品，该批商品原成本为30万，购入时确认进项税额为5.1万元。经核查商品的盘亏是由于管理不善引起的商品霉变，确认相关责任人赔偿5万元，假定不考虑其他因素，按管理权限报经批准后确认的盘亏净损失对营业利润的影响金额为(　　)。(第三章 存货)

A.0

B.25万元

C.35.1万元

D.30.1万元

 

【答案】D。解析：本题属于因管理不善引起的存货盘亏，存货的进项税额需要做转出的处理，盘亏净损失应计入管理费用，因此对营业利润的影响金额=(30+5.1)-5=30.1(万元)。

相关分录：

存货盘亏时：

借：待处理财产损溢 35.1

贷：库存商品 30

应交税费——应交增值税(进项税额转出)5.1

按管理权限报经批准后：

借：管理费用 30.1

其他应收款 5

贷：待处理财产损溢 35.1