2020年重庆市农村信用社招聘考试笔试真题:所得税费用

某企业2017年发生亏损200万元，2018年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元;所得税率为25%。则该企业2018年的所得税费用为( )万元。

A.112.5 B.130 C.150 D.77.5

【答案】D。解析：2018年的所得税费用=(500-200-20+30)×25%=77.5(万元)。5年之内的亏损，可以用税前利润弥补;税法规定国债利息收入免税，而在计算利润总额时，已经加上了这部分的金额，所以要进行调减;税收滞纳金不允许税前扣除，但是在计算利润总额时已经减去了，所以要进行调增。