[2019南宁轨道交通]关于“南宁市青环路扩建工程竣工财务决算审计存在问题”的整改报告

 南宁市审计局：

         根据贵局《南宁市审计局关于南宁市青环路扩建工程竣工财务决算的审计报告》（南审中心报[2018]1号），对青环路扩建工程会计处理存在的问题,我公司高度重视，针对审计报告所披露的问题，积极部署整改工作，现将整改情况报告如下：          一、关于现场工地补贴、学习费用和筹集奖金的问题           审计报告第四点“发现的主要问题及处理意见”第（二）多计待摊投资368,982元。          1、无考勤记录在待摊投资中列支工地现场补贴199,982元。          整改：调整到公司本部处理（详见附件）。          2、列支与项目无关的学习考察费用14,000元。          整改：调整到公司本部处理（详见附件）。          3、列支不属于该项目的筹资奖金155,000元。          整改：经查，2007年我公司承建的心圩江环境综合整治工程有贷款资金到位，按照合理性原则，该笔筹资奖金转入心圩江环境综合整治工程建设成本，冲减青环路扩建工程建设成本（详见附件）。          二、关于分摊轨道交通公司2009年管理费问题           审计报告第四点“发现的主要问题及处理意见”第（三）指出:未按规定核算建设单位管理费。   整改：将分摊2009年南宁轨道交通有限责任公司的管理费全额作为青环路扩建工程的“待摊投资-建设单位管理费”减项处理，挂账应由南宁轨道交通有限责任公司转还（详见附件）。         三、关于无发票计入工程建设成本的问题          审计报告第五点“其他需要说明的事项”第（一）指出：将未付款未取得发票的建安工程及其他工程费用9,667,072.80 元计提列入报审的工程总投资。          说明：工程建设项目的竣工财务决算，就是对项目的建设成本进行审核确认的过程，不管付款与否，所有属于该项目的费用都应该全部归集入建设成本，未付款的工程费用挂往来账项，未付款未收到发票属于正常现象。          四、关于征地拆迁补偿未能提供国土审批手续问题          审计报告第五点“其他需要说明的事项”（二）指出：未能提供国土审批手续的补偿款和结算手续不全的拆除费用。          说明：拆除结算手续正在办理中，国土审批手续问题我公司于2018年11月报市重点办进行协调，会议确定由贵局对类似问题进行归集、汇总、研究，提出具体处理意见后再议（见南宁市重点项目建设2018年第四十次协调例会纪要第七条）。           特此报告              附：调整会计凭证2份                                                                              南宁市投资开发公司                                                                            2018年12月25日