上海2020年国家电网人才招聘税法基础考试内容（488）

来源： 2019-03-06 08:56中

参考答案

1.C

题目详解:生产企业免抵退税计算中，出口货物销售额应按出口发票上的离岸价为准，若以到岸价格成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。因此，不得免征和抵扣税额=(1000-20)×(17%-13%)=39.2(万元)。

知识点：“出口货物退(免)税”

2.C

题目详解:应纳税额=20600/1.03×3%+123600/1.03×2%=3000(元)。

知识点：“小规模纳税人应纳税额的计算”

3.A

题目详解:自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

准予抵扣的进项税额=(10000×12%+3000×10%)×(1-1/5)=1200(元)

知识点：“进项税额的抵扣(综合)”

4.A

题目详解:选项B、C、D不属于消费税的征税范围。

知识点：“消费税的基本规定”

5.B

题目详解:自2015年5月1日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。

知识点：“消费税应纳税额-自产自用、进口、批发、零售应税消费品”

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