1、某小规模纳税人在2017年10月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是( )。
A、借：银行存款 90000
贷：主营业务收入 90000
B、借：银行存款 90000
贷：主营业务收入 87378.64
应交税费——未交增值税 2621.36
C、借：银行存款 90000
贷：主营业务收入 87378.64
应交税费——应交增值税 2621.36
D、借：银行存款 90000
贷：主营业务收入 76923.08
应交税费——应交增值税 13076.92
单选题
2、下列关于应税销售额的规定不正确的是( )。
A、试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
B、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
C、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
D、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
单选题
3、2017年9月10日，纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元;截止到2018年1月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖耗用于新建的综合办公大楼在建工程。其2018年1月份会计处理正确的是( )。
A、借：应交税费——应交增值税(进项税额) 30万
贷：应交税费——待抵扣进项税额 30万
B、借：应交税费——待抵扣进项税额 12万
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12万
C、借：在建工程 12万
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12万
D、借：在建工程 30万
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 30万
单选题
4、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2017.7.1-2017.12.31，共6个月，月租金10万元，于2017年12月31日一次性付清租金60万元。对于该业务。该商厦2017年8月应进行的会计处理是( )。
A、不做任何账务处理
B、借：应收账款111000
贷：主营业务收入100000
应交税费——应交增值税(销项税额)11000
C、借：应收账款 111000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税(待转销项税额)11000
D、借：应收账款 100000
贷：主营业务收入 100000
单选题
5、某企业2018年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是( )。
A、借：应交税费——未交增值税 15万
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 15万
B、借：应交税费——应交增值税(进项税额) -15万
贷：应交税费——未交增值税 -15万
C、借：应交税费——未交增值税 10万
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10万
D、借：应交税费——应交增值税(进项税额) -10万
贷：应交税费——未交增值税 -10万
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