2020年广东南方电网招聘考试财会类题库：计算分析题3

南方电网招聘考试QQ交流群：788135935    视频课程   书籍资料  考试题
（3）2010年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：
　　单位：万元
项目 账面价值 计税基础
应收账款 360 400
交易性金融资产 420 360
可供金融资产 400 560
预计负债 40 0
可税前抵扣的经营亏损 0 0
　　（4）甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不会考虑其他因素。
　　要求：
　　（1）根据上述资料，计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。
　　（2）根据上述资料，计算甲公司各项目2010年末的暂时性差异金额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中。
　　（3）根据上述资料，逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。
　　（4）根据上述资料，计算甲公司2010年所得税费用金额。
　　（答案中的金额单位用万元表示）
　　1）2009年对营业利润的影响=95.8（万元）。减少营业利润95.8万元；（借方资产减值损失 95.8万元）
　　2）2010年对营业利润的影响=1+28.32+50=79.32（万元）。增加营业利润79.32万元（贷方投资收益1万元+贷方投资收益28.32万元+贷方投资收益 50万元）
　　参考答案：
　　（1）应纳税所得额=1610-20-20-40-50-420=1060
　　应交所得税=1060*25%=265
　　(2)略
　　（3）
　　借：资本公积   10
　　所得税费用   120
　　贷：递延所得税资产 130
　　借：所得税费用 5
　　贷：递延所得税负债 5
　　（4）所得税费用=120+5+265=390（万元）

附 2020年国内国际时政资料供参考：

14531、秦朝：秦统一后的文字称为秦篆，又叫小篆，是在金文和石鼓文的基础上删繁就简而来。

14532、汉朝：汉代是汉字书法发展史上关键性的一代，两汉三百余年间，书法由籀篆变隶分，由隶分变为章草、真书、行书，至汉末，我国汉字书体已基本齐备。在隶书成熟的同时，又出现了破体的隶变，发展而成为章草，行书、真书也已萌芽。书法艺术的不断变化发展。

14533、魏晋：魏晋是完成书体演变的承上启下的重要历史阶段，是篆隶真行草诸体咸备俱臻完善的一代。汉隶定型化了迄今为止的方块汉字的基本形态。

14534、唐代：唐代文化博大精深、辉煌灿烂，达到了中国封建文化的峰，可谓“书至初唐而极盛。”整个唐代书法，对前代既有继承又有革新。初唐书家有虞世南、欧阳询、褚遂良等，此后有创造性的还有李邕、张旭、颜真卿、柳公权、释怀素。楷书、行书、草书发展到唐代都跨入了一个新的境地，时代特点十分突出，对后代的影响远远超过了以前任何一个时代。

14535、宋：宋四家(苏轼、黄庭坚、米芾、蔡襄)，宋徽宗赵佶也是位杰出的书法家，以“瘦金体”著称。

14536、元：赵孟颊与唐朝欧阳询、颜真卿、柳公权并称为“楷书四大家”。

14537、上古时期：我国各地留下大量的岩画作品，最早可追溯到4万年前。最为的岩画有宁夏贺兰山岩画、广西花山岩画等。

14538、春秋战国时期：绘画已成为一种独立的艺术，长沙楚墓出土的《妇女凤鸟图》、《御龙图》是现存最古老的帛画。

14539、两汉：汉代壁画和帛画较高。长沙马王堆汉墓出土的彩色帛画，是汉代艺术珍品。

14540、魏晋南北朝：带有宗教色彩，以人物画为主。东晋顾恺之《洛神赋图》、《女史箴图》。

2020年南方电网招聘信息，欢迎关注长理职培官方微信号(clzp66)，及时掌握考试资讯!
长理职培微信公众号二维码：