2020黑龙江农信社招聘考试会计出纳操作流程题B卷

　　一、填空

　　1、办理假币收缴业务的人员，应当取得《反假货币上岗资格证书》。

　　2、在办理业务时发现假币，由两名以上业务人员当面予以收缴。

　　3、纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。

　　4、信用社发生的出纳长短款、结算业务的差错款等，金额在500元（含）以上的，事发1个小时内上报联社财务部门，由联社组织人员调查处理。

　　5、零存整取一般五元起存，存期分一年、三年、五年。

　　6、存款人死亡的，继承人申请密码挂失时，须持县级以上（含县级）公证机关签发的继承权证明书办理，没有设立公证机关的地方，凭市、县级人民法院签发的继承权判决书办理。

　　7、对于已经复核的转汇业务不能进行账务撤销，柜员必须通过人工与收报行取得联系并要求收报行转回该笔错误账务。

　　8、对单笔或单日提现累计5万元（含）以上的现金支付，均应纳入大额现金支付审批范围，实行分级审批制度。

　　9、残缺、污损人民币兑换分全额、半额两种情况。

　　10、日后发现本月或本年度以内的记账差错，可以采用红字更正法予以更正。

　　11、信用社对于日均余额小于1万元的客户，可以由客户到开户机构自取对账单。

　　12、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。

　　13、银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

　　14、作为抵（质）押品的银行承兑汇票、存单等一律视同现金入库保管，在银行债权结束之前，严禁单证出库，任何人不得擅自调阅、复印。

　　15、汇兑结算分为信汇和电汇两种。

　　16、一年（含一年）以内贷款展期日期不能超过原贷款期限（按实际天数计算）；一年以上三年以下（含三年）中长期贷款展期日期不能超过贷款期限的一半（按实际天数计算）。

　　17、账户按资金性质可分为银行结算账户和投资性账户。

　　18、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。

　　19、信贷档案的保管期限分永久和定期两类。

　　20、印章必须由各保管人妥善保管，不得转借他人。

　　二、名词解释

　　1.票据权利：是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。

　　2.汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

　　3.背书：是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。

　　4.平均年限法：是将固定资产应计提的折旧额按预期使用年限均衡地分摊到各期的方法。

　　5.重要空白凭证：是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。

　　6.支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　7.信用卡：是指银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

　　8.临时存款户：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

　　9.柜员制：是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。

　　10.账务调整：是指由于账务记载错误而对账务进行相应的处理。账务调整分为手工账务调整和系统账务调整。

　　三、单项选择题

　　1.实行柜员制营业机构人员配备必须达到安全要求，乡村、城乡结合部营业网点营业人员最低不得少于（B）。

　　A、 2人   B、 3人   C、 1人   D、 5人

　　2.信用社主任（C）要不定期全面查库一次。

　　A、每月 B、每旬 C、每季度 D、每半年

　　3.联社库存限额汇总不得超过全辖存款余额的（A）。

　　A、 2% B、3% C、 5% D、 4%

　　4.对单笔超过（C）（含）的现金支取，农村信用社应要求取款人至少提前一个工作日以电话等方式进行预约，并登记“电话预约登记簿”。

　　A、5万元 B、10万元 C、20万元 D、50万元

　　5、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，对二者不一致的结算凭证（ C ）。

　　A、以大写为准 B、以小写为准 C、信用社不受理 D、可以更改

　　6、（ D ）是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。

　　A、营业税 B、房产税C、城市维护建设税   D、所得税

　　7、金融机构短期贷款的基准利率为3.00%，信用社上浮40%后，应执行的月利率为（ D ）。

　　A、4.2%     B、4.2‰     C、3.5%     D、3.5‰

　　8.下列无权冻结个人存款的执法部门是（ D ）。

　　A、公安机关 B、人民法院 C、税务机关 D、审计机关

　　9.信用社应对已开立的单位银行结算账户实行（ A ），检查开立的银行结算账户的合法性，核实开户资料的真实性。

　　A、年检制度 B、核准制度 C、审批制度 D、年检审查

　　10.单位定期存款的起存金额为（ C ）。

　　A、100元   B、5000元   C、10000元 D、20000元

　　11.活期储蓄存款未到结息日清户者，按（ C ）挂牌公告的活期存款利率算至清户前一天止。

　　A、存入日 B、清户前一日 C、清户日 D、到期日

　　12.凡以前年度的错账，应填制（ D ）冲账，不再更改年度报表。

　　A、 划线更正法 B、红字更正法 C、 红字同方向传票     D、蓝字反方向传票

　　7、信用社的（ B ）是信用社一定会计期间所获得的经营成果。

　　A、资产     B、利润     C、收入     D、费用

　　14.金燕卡（普通卡）密码书面挂失手续费为每次（ A ）。

　　A、 10元 B、 5元 C、 1 元 D、 暂免

　　15.信用社应选择分类（ C ）计提折旧，并报主管税务机关备案。

　　A、年数总和法B、工作量法C、平均年限法 D、双倍余额递减法

　　16.信用社网点负责人对所负责网点重要空白凭证的检查每月不少于（ B ）。

　　A、一次 B、两次 C、三次 D、四次

　　17.银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后（ C ）。

　　A、3年 B、5年 C、10年 D、15年

　　18.结算账户的结算起点为（B）。

　　A、500元 B、 1000元 C、 2000元 D、10000元

　　19.口头或函电挂失有效期为（C）。

　　A、1日 B、3日 C、5日 D、7日

　　20.客户通过在信用社开立的账户发生的大额交易，由（ A ）报告。

　　A、开立账户信用社 B、办理业务信用社 C、县级联社       D、上一级管辖社

　　四、多项选择题

　　1.下列有权扣划个人存款的执法部门有（ BCD ）。

　　A、公安机关 B、人民法院 C、税务机关 D、海关 E、审计机关

　　2.存款人有下列哪些情况的可以申请开立临时存款账户( ADE )。

　　A 注册验资 B 基本建设基金 C 社会保障基金 D 异地临时经营活动 E 设立临时机构

　　3.一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持（ABCDE）制度：

　　A、双人临柜 B、双人押运 C、双人管库 D、双人碰库 E、双人守库

　　4.单位结算账户开户客户需提交的开户资料包括（ ABCD ）。

　　A营业执照 B 税务登记证明C法人有效身份证D 组织机构代码证 E开户许可证

　　5.下列有权查询单位存款的执法部门有（ ABCDE ）。

　　A、公安机关 B、人民检察院 C、税务机关 D、海关 E、审计机关

　　6.投资性账户是存款人以获取利息为目的的账户，主要有（AD）。

　　A、个人储蓄账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、 单位定期存款账户 E、 一般存款账户

　　7.农村信用社重要空白凭证采取（ AE ）的办法，由省联社统一组织印制，市、县管理部门、农村信用社不得自行印制。

　　A、统一印制B、证印分管C、顺序使用D、分级领取E、分级管理

　　8.有价单证是指印有面额的特殊凭证，包括（ABCD）。

　　A、国库券 B、金融债券 C、定额存单 D、定额银行本票

　　9. 办理支付结算必须遵守（ ACD ）的原则。

　　A、恪守信用，履约付款         B、先收后付，收妥抵用

　　C、谁的钱进谁的账，由谁支配   D、银行不垫款

　　10.保管15的会计档案包括（ ACDE ）。

　　A、会计人员及会计档案移交清册 B、纳税申报表 C、账、簿、日报表D、重要空白凭证登记簿E、会计月报

　　11.综合柜员的主要职责包括（ CDE ）。

　　A、负责本社的综合核算B、负责重要空白凭证的登记、保管 C、加强柜面监督D、负责票币的整点、挑剔工作E、办理代发工资业务

　　12.下列哪些账户可以按规定办理现金收付业务（ABCE）

　　A、基本账户B、临时账户C、专用账户D、一般账户E、个人结算账户

　　13.现金的使用范围有（ ABCDE ）。

　　A、职工工资 B、津贴 C、个人劳务报酬 D、差旅费 E、奖金

　　14、重要空白凭证主要有（   ABCD   ）。

　　A、支票   B、存单   C、存折   D、汇票   E、国库券

　　15.存款有下列哪些情形的，应于5个工作日内向开户信用社提出撤销银行结算账户的申请（ABCDE ）。

　　A 撤并B注销C 变更开户银行D 解散E宣告破产

　　16.信用社应当对存款人提交的开户请资料的（ ADE ）进行双人审查，并签章予以确认。

　　A、真实性 B、合法性 C、有效性 D、完整性 E、合规性

　　17. 营业费用中列支的税金主要有（ ABCD ）。

　　A、房产税   B、土地使用税   C、印花税   D、车船使用税

　　18.系统内往来对账要坚持（ BC ）的原则。

　　A、互相制约 B、双人核对 C、互相监督 D、换人复核

　　19.教育储蓄为零存整取定期储蓄存款，存期分为（ BCE ）。

　　A、半年 B 、一年 C、三年 D、五年、 E、六年

　　20.支票记载欠缺下列哪些事项之一的，支票无效( ABCDE )。

　　A、确定的金额B、付款人名称C、出票日期D、出票人签章       E、无条件支付的委托

　　五、判断

　　1.主管柜员由县级联社科技部门管理。× 由联社财务部门管理

　　2.综合柜员负责营业用现金的调入、上缴及内部现金的调剂。× 主管柜员负责

　　3.发放贷款不得直接付现，必须转入贷款单位（个人）结算账户。√

　　4.存款人死亡后，存单持有人没有向银行申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去银行支取或转存，事后而引起的存款继承争执，银行不负责任。√

　　5.个人结算账户销户必须由存款人本人办理。√

　　6.存款人申请开立单位银行结算账户时，严禁将原子印章作为预留印鉴。√

　　7.任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。√

　　8.信用社员工可以保管客户银行卡及密码并替代储户取款。×不得。

　　9.代理营业机构办理通存通兑业务时，可代为更换储蓄存款存折。√

　　10.实行电脑打单的网点，可以不设置二次销号员。×由事后监督员或指定专人进行再监督

　　六、简答

　　1.开立个人结算账户进柜员应审核的内容有哪些？

　　（1）存款凭条填写是否正确、完整，有效身份证件与存款凭条上所填写身份证件内容是否一致；（2）《个人结算账户申请书》填写是否完整齐全，是否有存款人签名，有效身份证件内容与所填身份证件内容是否一致。

　　2.简述河南省信用社大额支付系统实行的原则？

　　答：实行“统一管理、分级负责、实时清算、随发随收、当日结平、信用社不垫款”的原则。

　　3.信用社会计核算质量要求的“六无、六相符”是什么？

　　答：（1）“六无”：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假。

　　（2）“六相符”：账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。

　　4.单位和个人办理支付结算“四不准”是什么？

　　答：不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用

　　不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金

　　不准无理拒绝付款，任意占用他人资金

　　不准违反规定开立和使用账户

　　5.银行承兑汇票的承兑银行，必须具备哪些条件？

　　答：（1）与出票人具有真实的委托付款关系

　　（2）具有支付汇票金额的可靠资金

　　（3）内部管理完善，经其法人授权的银行审定。

　　七、问答

　　1.什么情况下可以开立个人银行结算账户？

　　答：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的。

　　（2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。

　　（3）自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

　　（4）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的，可以在异地开立有关银行结算账户。

　　2.哪些款项不得作为单位定期存款存入？

　　答：（1）财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构

　　（2）任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款

　　（3）任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构

　　（4）任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。

　　3.与客户往来的对账周期有哪些规定？

　　答：（1）账户余额核对按月进行，发送的余额对账单，回执必须收回；

　　（2）账户明细发生额核对按月进行，发送的是结算账户分户账明细。其中单位定期存款账户、单位通知存款账户，营业机构必须将每月末余额对账单于次月15日内发送存款人进行核对，并于当月收回。

　　（3）业务部门按月对票据贴现、承兑业务与基层社核对；

　　（4）单位存折户必须坚持账折见面，即时核对。

　　4.有效身份证件种类包括哪些？

　　答：（1）居民身份证/临时身份证

　　（2）户口薄

　　（3）军人身份证

　　（4）武装警察身份证

　　（5）港澳居民往来内地通行证

　　（6）台湾居民往来大陆通行证或其他有效旅行证件

 

　　（7）护照