2019湖南省农信社考试会计基础题——会计档案（三）

 　　三、判断题

　　1、支付给某职工工资1200元，由于超过了结算起点1000元，因此，不能用库存现金支付，必须通过银行进行转账结算。(　)

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：因为工资属于可以用库存现金支付的项目，不受结算起点的限制，所以是可以用库存现金支付的。

　　2、出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管。(　)

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　3、库存现金日清月结制度中的“日清”指的是出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符。(　)

　　【正确答案】：Y

　　4、无法查明原因的库存现金盘盈应该冲减当期的管理费用。(　)

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：无法查明原因的库存现金盘盈应该记入营业外收入。

　　5、任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。(　)

　　【正确答案】：Y

　　6、企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取或从本企业的现金收入中直接支付。(　)

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：企业支付现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的现金收入中直接支付。

　　7、库存现金的限额由企业根据需要自己核定。(　)

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：库存现金限额由银行核定，核定的依据一般是企业3-5天的正常开支需要。

　　8、企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。汇入采购地银行的这部分资金通过应通过"银行存款"账户核算。(　)

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：应该通过“其他货币资金——外埠存款”来核算。

　　9、汇兑可以分为电汇和信汇两种。(　)

　　【正确答案】：Y

　　10、银行本票同城异地都可以适用。(　)

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：银行本票适用于在同一票据交换区域内需要支付各种款项的单位和个人。商业汇票同城异地都可以适用。

　　11、库存现金支票只能用于提取库存现金，但是转账支票可以用于转账，也可以提取库存现金。(　)

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：转账支票只能用于转账，不能提取库存现金。

　　12、商业汇票只能用于商品交易的结算，不可用于劳务结算。(　)

　　【正确答案】：Y

　　13、未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。(　)

　　【正确答案】：Y

　　14、一个企业可以开设多个基本存款账户。(　)

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：一家企业只能选择一家银行的营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开设基本存款账户。

　　15、企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。　(　)

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：办理日常转账结算和现金收付是基本存款账户。

　　四、分录题及账表题

　　1、大华公司2010年12月份发生如下业务：

　　(1)销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，收到商业汇票一张。

　　(2)销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元。委托银行收款，款项已经收到。

　　(3)销售商品一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，收到转账支票一张。

　　(4)归还前欠D公司的材料款50 000元。

　　(5)汇往天津10 000元，开立采购专户。

　　(6)在天津采购原材料一批，价款为8 000元，增值税为1 360元，多余款项转回本企业开户行，材料已验收入库。

　　(7)从银行提取库存现金50 000元备发工资。

　　(8)银行代为支付本季度的水电费2 000元。

　　要求：编制上述业务的相关分录。

　　【正确答案】：(1)借：应收票据 117 000

　　贷：主营业务收入 100 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)17 000

　　(2)借：银行存款 23 400

　　贷：主营业务收入 20 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 3 400

　　(3)借：银行存款 11 700

　　贷：主营业务收入 10 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)1 700

　　(4)借：应付账款 50 000

　　贷：银行存款 50 000

　　(5)借：其他货币资金——外埠存款 10 000

　　贷：银行存款 10 000

　　(6)借：原材料8 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)1 360

　　贷：其他货币资金——外埠存款 9 360

　　借：银行存款 640

　　贷：其他货币资金——外埠存款 640

　　(7)借：库存现金 50 000

　　贷：银行存款 50 000

　　(8)借：管理费用 2 000

　　贷：银行存款 2 000

　　2、某企业2010年5月31日银行存款日记账余额476000元，银行对账单余额486000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：

　　(1)企业偿还A公司货款50000元已登记入账，但银行尚未登记入账;

　　(2)企业收到销售商品款70200元已登记入账，但银行尚未登记入账;

　　(3)银行已划转电费9800元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账;

　　(4)银行已收到外地汇入货款40000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。

　　要求：根据上述给定资料(1)—(4)填列“银行存款余额调节表”。

　　银行存款余调节表

　　2010年5月31日　　　单位：元

　　项目 金额 项目 金额

　　银行存款日记账余额 　476000 银行对账单余额 　486000

　　加：银行已收，企业未收款 　(1) 加：企业已收、银行未收款 　(2)

　　减：银行已付、企业未付款 　(3) 减：企业已付、银行未付款 　(4)

　　调节后余额 　(5) 调节后余额 　(6)

　　【正确答案】：

　　(1)=40000

　　(2)=70200

　　(3)=9800

　　(4)=50000

　　(5)=506200

　　(6)=506200

　　【答案解析】：

　　业务一属于企业已付，银行未付，金额50000应填列计入“减：企业已付、银行未付款”;

　　业务二属于企业已收，银行未收，金额70200应填列计入“加：企业已收、银行未收款”;

　　业务三属于银行已付，企业未付，金额9800应填列计入“减：银行已付、企业未付款”;

　　业务四属于银行已收，企业未收，金额40000应填列计入“加：银行已收，企业未收款”。