2019湖南省农信社考试会计基础题——会计档案（四）

 　　二、多项选择题

　　1、企业进行库存现金清查时发现库存现金短缺100元，应由出纳员赔偿。按照企业会计制度，账务处理正确的是(　)。

　　A.借：待处理财产损溢　　　　100

　　贷：库存现金　　　　　　　　100

　　B.借：其他应收款　　　　100

　　贷：库存现金　　　　　　　100

　　C.借：营业外支出　　　　　100

　　贷：库存现金　　　　　　　　100

　　D.借：其他应收款　　　　　100

　　贷：待处理财产损溢　　　100

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：库存现金短缺应由责任人赔偿的部分应该记入“其他应收款”科目。按照企业会计制度的规定要先通过“待处理财产损溢”科目核算，然后再转入“其他应收款”科目。

　　2、库存现金盘盈的账务处理中，可能贷记的科目有(　)。

　　A.管理费用

　　B.营业外收入

　　C.销售费用

　　D.其他应付款

　　【正确答案】：BD

　　【答案解析】：企业盘盈的库存现金，应支付给有关单位和人员的，应该记入“其他应付款”，无法查明原因的应该记入“营业外收入”。

　　3、属于库存现金支出的原始凭证有(　)。

　　A.工资单

　　B.借款收

　　C.差旅费报销单

　　D.付款凭证

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：库存现金支出的原始凭证主要有借款收据、工资单、报销单、差旅费报销单、领款收据等。

　　4、采购员报销差旅费涉及的账户有(　)。

　　A.其他应收款

　　B.库存现金

　　C.其他应付款

　　D.管理费用

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：对于出差人员预借差旅费应先通过“其他应收款”进行核算，

　　借：其他应收款

　　贷：库存现金

　　报销时分录为：

　　借：管理费用

　　贷：其他应收款

　　如果有剩余现金的，则

　　借：库存现金

　　贷：其他应收款

　　所以会涉及管理费用 、其他应收款、库存现金这三个账户。

　　5、下列符合库存现金保管制度的是(　)。

　　A.超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行

　　B.超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行

　　C.限额内的库存现金下班后可以自由存放在出纳员的抽屉内过夜

　　D.限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：超过库存限额以外的现金应当在当日下班前送存银行;限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在出纳的办公桌内过夜。

　　6、下列符合库存现金收支规定的是(　)。

　　A.企业的库存现金收入当日必须送存银行

　　B.一般不允许坐支

　　C.提现时开具库存现金支票

　　D.各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。

　　7、下列说法不正确的是(　)。

　　A.结算起点为10000元

　　B.库存现金限额一般为企业4-5天的正常开支需要量

　　C.企业绝对不可以坐支库存现金

　　D.各单位购买国家规定的专控商品一律不得以库存现金的方式支付

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：结算起点为1000元;库存现金限额一般为企业3-5天的正常开支需要量;特殊情况下可以坐支库存现金但应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。

　　8、下列项目中(　)属于库存现金的使用范围。

　　A.工资性津贴

　　B.抚恤金

　　C.个人劳务报酬

　　D.大额购货款

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：企业的库存现金应严格在使用范围内开支，超出库存现金使用范围的支出应使用转账结算。 具体有下面几个方面内容：

　　(1)允许向个人支付的项目，包括工资性津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费;

　　(2)零星支出(主要指1000元以下的库存现金支出);

　　(3)中国人民银行规定的其他支出。

　　9、下列项目中通过“其他货币资金”核算的有(　)。

　　A.外埠存款

　　B.银行本票存款

　　C.银行汇票存款

　　D.商业汇票

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：商业汇票通过“应收票据”核算。