2011年土地估价师考试：货币资金

2011年土地估价师考试：货币资金 来源：233网校2011年2月5日【233网校：中国教育考试第一门户】
1.5.1 货币资金
1、现金的核算
2、银行存款的核算
企业将款项存人银行或其他金融机构，借记“银行存款”科目，贷记有关科目；提取和支出存款时，借记有关科目，贷记“银行存款”科目。
企业若有外币存款业务，应将外币金额折合人民币计账，登记外币金额和折合率。
其他货币资金是指除了现金、银行存款之外的货币资金，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。
外埠存款。指企业到外地临时或零星采购时，汇往采购地银行开立的采购专户存款。
银行本票存款。是企业为取得银行本票按规定存入银行的款项，也是银行转账结算的一种方式。

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