2014年证券考试投资基金必考知识点（第七章）

2014年证券考试投资基金必考知识点（第七章） 2014-03-19 15:12:30 教师招聘网金融人网 来源：证券从业资格考试网 【导读】2014年证券考试投资基金必考知识点 第七章基金的估值、费用与会计核算温馨提示：2014年证券考试必考知识点汇总 投资基金第一节基金资产估值本章共分为3节一、基金资产估值的概念指通过对基金所拥有的全部资
2014年证券考试投资基金必考知识点 第七章基金的估值、费用与会计核算

温馨提示：2014年证券考试必考知识点汇总 投资基金

第一节基金资产估值本章共分为3节

一、基金资产估值的概念

指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行重新估值，进而确定基金资产公允价值的过程。

基金资产净值=基金资产总值 基金负债

基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

二、基金资产估值的重要性

由于基金份额净值是开放式基金申购、赎回金额的计算基础，直接关系到基金投资者的利益，这就要求基金份额净值的计算必须准确。

三、基金资产估值需考虑的因素

1估值频率

即多长的时间间隔对基金资产进行估值。

目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。

封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值。

2交易价格的利用价值

3价格操纵及滥估问题

4估值方法的一致性及公开性

四、我国基金资产估值的原则及方法（重点学习与掌握）

（一）估值对象 管理人负责，托管人复核；行业成了基金估值工作小组

（二）估值程序

（三）估值的基本原则

（四）具体投资品种的估值

五、计价错误的处理及责任承担（0.25%-向监管机构报告；0.5-公告并向监管机构备案）

六、暂停估值的情形

七、QDII基金估值：至少每周公布；基金衍生品每日公布；2日后披露；