工学论文：加强油田工程项目内部控制的策略

 　　在当前新常态、持续低油价的新形势下，影响油田生产经营的环境不仅日益复杂，而且提升效益的措施越来越艰巨，油田已经进入了由盈转亏的严峻局面，如何提升油田核心竞争实力，不断提升油田生产经营效益，成为油田最为关注的问题，加强工程项目内部控制则为油田提供了一个强有力的保证。

　　 　1.内部控制的概念



　2.实施工程建设项目内部控制的意义





　3.当前工程建设项目在内部控制存在的问题













4.原因分析









5.完善工程建设项目内部控制的措施
5.1完善工程建设项目内部控制环境
一是完善并梳理相关内部控制制度。目前关于工程建设项目制度更新较快。我们要尽量将相关的控制点匹配上对应的法规，便于内部控制手册对照执行。
二是完善工程建设项目内部控制结构。工程建设项目的权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。要明确规定各种岗位的职责范围，明确涉及工程项目管理人员的责任和权限，逐步形成一整套自我制约和自动检查的岗位工作关系。
三是提高认识，增强内部控制意识。如重大变更要依照建设程序上报原计划审批部门审批后方可实施。应按权限设定工程变更签证权限，应由设计部门确认的，建设单位不得自行确认。现场变更签证也应一事一签，大额签证要报有权限的领导审签；再如先施工后签订合同的"倒签合同"这一问题要认真分析产生的原因。 例如有些抢修的工程，今年总部在编制2016年企业版内控手册时，采纳各个企业的建议，有四种特殊情况的，合同主办部门可在采取紧急措施后 30 日之内按规定完成合同的审核、审批、签署手续。这样就使内控实施细则不断完善。
5.2建立有效工程建设项目内部控制的风险评估
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。内控部门应对"预结工程"进行识别和评估。前述工程项目未完就提前估价结算并转资，造成"账实不符",使投资、进度等控制目标的失控，内控部门应进行风险评估，计划及财务部门应摸清家底，将其纳入管控体系。相关部门要跟进，内控及审计部门要做好监督。
5.3 建立信息沟通系统
工程建设项目内部控制各环节会产生大量的数据信息，管理好这些数据信息很重要，它不仅是外部监管法规的要求以及内部控制事后检查的重要证据，更是企业内部核算、分析和解决问题的依据。
工程建立项目内部控制的信息系统，可以极大地解决信息沟通不畅带来的负面影响。有效的信息系统使各部门、各单位的信息共享，也使管理能有机的结合起来。计划部门通过系统可以实时掌握项目动态，当发生重大变更按规定及时上报原审批部门审批。合同管理部门要及时掌握合同的履行情况，防止产生合同纠纷。基建部门要及时掌控质量，应对项目的工期以及基本建设程序履行进行实时控制。内控及审计监督要将事后监督推向事中监督，并加强服务。
通过工程项目内部控制的信息系统可以进行科学的抽样检查，可以更清楚地了解业务流程、重要风险、关键控制点以及存在的缺陷，有利于加强管理。
5.4制定权利、责任清单，严肃问责
屡查屡犯现象是工程建设项目内部控制执行过程中的顽疾，它严重影响到内部控制质量的提高和对风险的控制能力。同时屡查屡犯对控制的权威性形成挑战。若任其发展，会使违规人员更加无视规章制度的存在，从而影响到大家对整体制度的执行自觉性。规避招投标应查明原因，对以权谋私给企业带来损失的必须严肃问责。要摒弃为追责而追责的形式主义，制定有效的权利清单、责任清单，规范职责权限，编制责任清单，实现工程建设项目全过程科学化、制度化、透明化。
5.5建立系统的培训体系
内部控制实施最重要的一项工作就是培训。一是要端正态度，正确认识什么是内部控制，为什么要进行内部控制，从思想上重视内部控制。培训使全员都有内部控制的意识和责任。二是要明確培训制度、流程、授权和职责分工，加强实务指导，让每位员工都知道自己在内部控制中应该什么时候做什么，怎么做，做到什么程度，行使什么权利，完成得好或不好，肩负什么责任，承担什么后果。将内部控制真正融入到员工日常工作中。三是要提高内控检查人员工作能力，真正掌握内部控制实施技术、方法和工具，要知其然更要知其所以然，才能在现有基础上不断创新、发展。
总之，工程建设项目内部控制贯穿着工程从立项到竣工验收、交付使用一系列过程中的每个环节的方方面面。加强企业工程建设项目的内部控制对提高项目的管理水平、风险行为防范能力，提高企业经济效益，增强企业核心竞争能力，越来越显示出其不可替代的重要作用。