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2020年南方电网招聘考试笔试真题会计考点:负债的计税基础

来源: 2020-01-30 16:05

【多选题】下列关于负债的计税基础说法正确的有( )。(第二十章 所得税)

A.企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元,税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除,则该项负债的计税基础为0

B.企业收到客户预付的款项200万元,税法规定该款项应计入当期应纳税所得额,企业确认预收账款200万元,则该项预收账款的计税基础为200万元

C.企业确定本月的应付职工薪酬300万元,税法规定本月能够扣除280万元,剩余20万元不允许税前扣除,则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元
 

【答案】AC。

解析:选项B,预收账款的计税基础=账面价值200-未来期间可以税前扣除的金额200=0(万元);选项D,违约罚款不允许税前扣除,属于非暂时性差异,账面价值等于计税基础。

【知识点】会计 负债的计税基础

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