2020年四川省国家电网官网招聘考试财会类知识:外埠存款

外埠存款

外埠存款是指企业到外地进行临时和零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户存款的款项。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，根据汇出款项凭证编制付款凭证，借记“其他货币资金—外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目;企业收到采购人员交来的供货单位发货票、账单等报销凭证时，据以编制转账凭证，借记“材料采购”或“原材料”“库存商品”“应交税费—应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金—外埠存款”科目;外埠存款采购结束将多余资金转回时，根据银行的收账通知编制收款凭证，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金—外埠存款”科目。