2017年3月，母公司以1000万元的价格（不含增值税）将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元，未发生跌价准备。子公司于收到当日投入使用，并采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定母、子公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%，则编制2017年合并财务报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为（ 　　）万元。

试卷相关题目

• 12017年1月1日，甲公司将一栋公允价值为4400万元的办公楼以3600万元的价格出售给乙公司，同时签订一份甲公司租回该办公楼的经营租赁合同，租赁期为5年，年租金为240万元，于每年年末支付，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面价值为4200万元，预计尚可使用年限为30年；市场上租用同等办公楼的年租金为400万元。不考虑其他因素，上述业务对甲公司2017年度利润总额的影响金额为（ 　　）万元。

  A.－240

  B.－360

  C.－600

  D.－840

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• 2某企业2017年销售商品确认主营业务收入科目贷方发生额是2000万元，成本为1500万元，发生销售退回50%；其他业务收入科目贷方发生额1000万元，其他业务成本科目借方发生额为800万元，则企业利润表中“营业成本”项目填列的金额为（ 　　）万元。

  A.2300

  B.1550

  C.2100

  D.2000

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• 3甲公司适用的所得税税率为25%，2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2017年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前扣除，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是（ 　　）。

  A.转回递延所得税资产5万元

  B.增加递延所得税资产40万元

  C.转回递延所得税资产10万元

  D.增加递延所得税资产5万元

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• 4某企业于2017年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入40万元，本年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为30万元。2017年年末请专业测量师测量，产品安装程度为60%。该项劳务影响2017年度利润总额的金额为（ 　　）万元。

  A.40

  B.6

  C.0D.10

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• 5下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（ 　　）。

  A.以资本公积转增资本

  B.增发新股

  C.向股东支付已宣告分派的现金股利

  D.以盈余公积弥补亏损

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• 6下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（ 　　）。

  A.会计师事务所的业绩评价机制会削弱注册会计师对职业怀疑的保持程度

  B.注册会计师是否能够保持职业怀疑在很大程度上取决于其胜任能力

  C.审计的时间安排和工作量要求有可能会阻碍注册会计师保持职业怀疑

  D.保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持职业怀疑的能力

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• 7下列有关重要性的说法中，错误的是（ 　　）。

  A.注册会计师应当从定量和定性两方面考虑重要性

  B.注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性

  C.注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值

  D.注册会计师在确定实际执行的重要性时需要考虑重大错报风险

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• 8下列有关审计证据的说法中，错误的是（ 　　）。

  A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

  B.口头证据与书面证据矛盾时，注册会计师应当采用书面证据

  C.审计证据相关性可能受测试方向的影响

  D.相关性和可靠性是审计证据适当性的核心

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• 9在对营业收入进行细节测试时，注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，注册会计师记录的识别特征通常是（ 　　）。

  A.销售发票的开具人

  B.销售发票的编号

  C.销售发票的金额

  D.销售发票的付款人

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• 10下列各项中，注册会计师在确定特别风险时不需要考虑的是（ 　　）。

  A.潜在错报的重大程度

  B.控制对相关风险的抵销效果

  C.错报发生的可能性

  D.风险的性质

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