下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款的最有效的方法是(    )。

试卷相关题目

• 1记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是(    )。

  A.控制所有事先连续编号的销售发票

  B.依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售

  C.检查销售发票是否经适当的授权批准

  D.记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离

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• 2整个销售与收款循环的起点是(    )。

  A.按销售单供货

  B.向客户开具账单

  C.客户提出订货要求

  D.批准赊销信用

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• 3为了验证被审计单位所有耗费和物化劳动是否均已反映在成本中，注册会计师实施的下列审计程序中，正确的有(    )。

  A.检查生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表的顺序编号是否完整

  B.检查生产指令、领料单、工薪等是否经过授权

  C.生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表均事先编号并已经登记入账

  D.对成本实施分析程序；将生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表与成本明细账相核对

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• 4产成品完工后，应当对其进行验收，有关产品验收的下列说法中正确的有(    )。

  A.产品入库前应由仓库人员点验和检查，并填制入库单

  B.入库单应事先连续编号，并在产品入库后交会计部门

  C.生产期间，对产品的查点应由本车间负责生产质量专门人员实施

  D.产品入库前应由车间或仓库人员验收，并填制验收单

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• 5注册会计师应从被审计单位存货业务流程层面的主要交易流中选取一个样本，通过实施细节测试，检查其支持性证据。例如，从存货采购、完工产品的转移、销售和销售退回记录中选取一个样本(    )。

  A.检查支持性的供应商文件、生产成本分配表、完工产品报告、销售和销售退回文件

  B.从供应商文件、生产成本分配表、完工产品报告、销售和销售退回文件中选取一个样本，追踪至存货总分类账户的相关分录

  C.重新计算样本所涉及的金额，检查交易经授权批准而发生的证据

  D.通过询问管理层和员工，调查实质性分析程序得出的重大差异额是否表明存在重大错报风险，是否需要设计恰当的细节测试程序以识别和应对重大错报风险

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• 6对被审计单位的销售交易，下列注册会计师认为不属于产生高估销售的是(    )。

  A.向虚构的顾客发货并进行相应的账务处理

  B.本期已经发生的销售交易均已入账

  C.未曾发货却已将销售交易登记入账

  D.销售交易重复入账

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• 72009年11月Y公司与W医院签订合同，销售本公司研发的CT机给W医院，全部价款100万元，合同约定12月1日开始调试，调试前支付价款的10％，12月31日又支付了价款的10％，2010年1月1日试运行，试用期3个月，期满后，如果运行良好支付剩余80％款项，如不满意，则退货，Y公司应退回全部货款。在审计结束前，公司仅收到10万元的工程款。Y公司对此项业务的收入没有在2009年的账目中反映。助理人员提出的以下处理措施正确的有(    )。

  A.不用调整2009年的财务报表

  B.建议调整2009年的财务报表确认收入20万元

  C.建议调整2009年的财务报表确认收入10万元

  D.建议调整2009年的财务报表确认收入100万元

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• 8下列有关被审计单位收入的确认中，注册会计师不认可的是(    )。

  A.售后回购一般情况下不应确认收入。但如果售后回购满足收入的确认条件，销售的商品按照售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

  B.在分期收款销售方式下，虽然实质上是具有融资性质的销售，但是企业仍然不可以在销售收入满足确认条件的情况下，确认主营业务收入

  C.在商品需要安装和检验的销售方式下，购买方在接受交货以及安装和检验完毕前一般不应确认收入，但如果安装程序比较简单，或检验是为最终确定合同价格而必须进行的程序，则可以在商品发出时，或在商品装运时确认收入

  D.在代销商品方式下，如果委托方与受托方之间的协议明确表明，将来受托方没有将商品售出时可以将商品退回给委托方，或受托方因代销商品出现亏损时可以要求委托方补偿，那么委托方在交付商品时不能确认收入

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• 9注册会计师在对S公司销售与收款循环进行审计时，认为S公司将登记入账的销售交易记录错误肯定是有意的是(    )。

  A.已经发货并登记了销售交易，但金额记录错误

  B.销售交易重复入账

  C.向虚构的顾客发货，并作销售交易登记入账

  D.未曾发货却已将销售交易登记入账

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• 10下列关于营业收入项目审计的说法中，正确的是(    )。

  A.被审计单位期末预收款项的所属明细科目的借方余额，应该在预付账款项目中列示

  B.被审计单位销售合同或协议明确销售价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确认销售商品收入金额

  C.被审计单位存在投资性房地产业务，本期对外销售了公允价值模式下的投资性房地产，企业将持有期间产生的公允价值变动损益转入到营业外收入科目

  D.被审计单位出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均作为其他业务收入处理

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