题目内容
资料题:2月2日购入债券,应计人“债权投资——利息调整”科目的金额为()万元。
2022-01-06
参考资料
乙公司为增值税一般纳税人,所得税税率为25%,2018年度发生的部分经济业务如下:(1)2月2日,购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债券,票面价值为20万元, 票面利率为8%,购买该债券共支付价款26万元,另支付手续费用0.65万元,乙公司将其 划分为债权投资。(2)5月10曰,将持有的出票日期为2018年4月10曰,期限为90天,面值为6万元的 不带息商业汇票到银行贴现,贴现年利率为6%,一年按360天计算。(3)9月25日,对一台设备进行提前报废处置,报废时该设备的账面原价为50万元,累 计折旧为30万元,发生清理费用0.8万元,取得残料变价收入2万元。(4)本年销售产品6万件,单位售价为100万元,年末确认的质量保证负债金额为12万 元,年初“预计负债——产品质量保证’’科目贷方余额为3万元,本年实际发生保修费7万元。(5)2018年度,乙公司的资产减值损失为8万元,利润总额为120万元。税法规定,企 业计提的减值在计提当期不允许抵扣,在资产发生实质性损失时可予以税前扣除,假定本 年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。