(2019年改）在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务 流程，下列各项中正确的有（     ）。

试卷相关题目

• 1注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法 中，正确的有（    ）。

  A. 在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不需要确定重大错报的可能来源

  B. 超过财务报表整体重要性的账户未必是重要账户

  C. 低于实际执行重要性，怛存在舞弊风险的账户，应当确定为道要账户

  D. 在识別重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑控制的影响

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• 2下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（ ）。

  A. 内部控制审计是指会汁师事务所接受委托，对内部控制设计与运行的有效性进行审计

  B. 注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计

  C. 内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在报告中增加“非财务报告内部控制茧大缺陷描述段”予以披露

  D. 注册会计师需要对财务报告内部控制和非财务报告内部控制分別发表审计意见

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• 3下列各项程序中，通常用于了解企业经营活动和业务流程的有（ ）。

  A.检查手册和其他书面指引

  B.询问适当人员

  C.观察

  D.重新执行

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• 4下列情形中，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明的 有（）

  A. 被审计单位的企业内部控制评价报告要素列报不完整

  B. 注册会计师知悉在基准日并不存在，但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对财务报告的内部控制有重大影响

  C. 被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改且运行了足够长的时间

  D. 被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷

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• 5在计划内部控制审计工作时，下列观点中，正确的有（ ）。

  A. 无论内部控制缺陷是否可能导致财务报表出现重大错报，注册会计师均应当测试所有有缺陷的内部控制

  B. 注册会计师应当更多地关注内部控制审计的高风险领域

  C. 注册会计师在对企业内部控制有效性进行初步判断时可以借鉴以 前年度的审计经验

  D. 注册会计师在计划本期内部控制审计时，无需考虑以前年度发现的内部控制缺陷的整改情况

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