甲公司2022年3月在上年度财务会计报告 批准报出前发现一台管理用固定资产未计 提折旧。甲公司所得税汇算清缴于财务报 告批准报出日之后完成，甲公司适用的所 得税税率为25%。该固定资产系2020年6 月取得，根据甲公司的折旧政策，该固定 资产2020年应计提折旧60万元，2021年 应计提折旧120万元。假定甲公司按净利润的10%提取盈余公积，甲公司2021年度 资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为(    )万元。

试卷相关题目

• 1资产负债表日后事项，作为调整事项调 整财务报表数字后，还需在财务报表附注中进行披露。                (    )

  A.正确

  B.错误

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• 2在资产负债表日后期间董事会提出的利 润分配方案中，涉及的现金股利及股票 股利分配事项属于调整事项。    (    )

  A.正确

  B.错误

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• 3报告年度按暂估价值入账的固定资产在 资产负债表日后期间办理完成竣工决算 手续，属于资产负债表日后调整事项。(    )

  A.正确

  B.错误

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• 4甲公司2021年度财务报告于2022年3月 5日批准对外报出。  (1)2022年2月1 日，甲公司收到乙公司因产品质量原因 退回的商品，该商品系2022年1月5日销售；(2)2022年2月10日，甲公司董 事会通过决议，将投资性房地产的后续 计量由成本模式变更为公允价值模式；(3)2022年2月5日，甲公司发现2021  年10月接受捐赠获得的一项固定资产未  入账；(4)2022年2月28日，甲公司得  知丙公司2021年12月30日发生重大火  灾，无法偿还所欠甲公司2021 年货款。 上述事项中，属于甲公司2021 年度资产  负债表日后调整事项的有(    )。

  A.乙公司退货

  B.投资性房地产后续计量模式变更

  C.固定资产未人账

  D.应收丙公司货款无法收回

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• 5甲公司2021年度财务报告于2022年4月 15日批准对外报出，2022年3月20日， 甲公司于2021年11月11 日销售给乙公  司的一批商品因质量问题被退回，所退  商品已验收入库。该批商品不含增值税  售价为200万元，增值税税额为26万元， 销售成本为170万元，甲公司已确认收  入并结转成本，商品货款至年末尚未收  到，未计提坏账准备。甲公司所得税采  用资产负债表债务法核算，适用企业所  得税税率25%,假定不考虑其他影响因 素，则该销售退回业务对2021年净利润  的影响为(    )万元。

  A.30

  B.22.5

  C.-22.5

  D.-30

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• 6乙公司2021 年12月份与甲公司发生经济  诉讼事项，确认预计负债180万元，2022  年2月10日(财务报表批准报出前)经 双方协商同意，由乙公司当日支付给甲公  司200万元作为赔偿，甲公司撤回起诉。 乙公司于2022年2月20日将此项应付赔偿款调整了2021年度的利润表、资产负债  表相关项目，但未对资产负债表货币资金  项目和现金流量表正表的有关项目进行调  整，假定不考虑所得税等其他因素影响，按净利润的10%提取盈余公积，乙公司下 列调整正确的是(    )。

  A.“预计负债”项目调减180万元；“其 他应付款”项目调增200万元

  B.“预计负债”项目调减180万元；“其他应付款”项目调增180万元

  C.“预计负债”项目调减200万元；“其 他应付款”项目调增200万元

  D.“预计负债”项目调减200万元；“其 他应付款”项目不调整

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• 7下列关于资产负债表日后调整事项的会计处理原则，说法正确的有(    )。

  A.涉及损益的事项，通过“以前年度损 益调整”科目核算

  B.涉及损益的事项，直接调整“利润分 配一未分配利润”科目

  C.涉及利润分配调整的事项，直接调整 “利润分配—未分配利润”科目

  D.涉及现金收支的事项，调整现金流 量表

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• 8甲公司2021年度的财务报告批准报出日 为2022年3月31日。下列事项中应作为  资产负债表日后调整事项处理的有 (    )。

  A.2021 年10月10日销售给乙公司的商 品，因质量问题，在2022年1 月15 日被退回

  B.2021 年 1 2 月 5 日销售给丙公司的商 品，在2022年3月10日因存在瑕疵， 甲公司给予丙公司10%的折让，并于 当日开具了红字增值税专用发票

  C.2022 年3月11日发现2021 年固定资 产少计提折旧，达到重要性要求

  D.2022 年3月20日，甲公司宣告发放 现金股利

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• 9甲公司因未按照合同发货，致使客户乙 公司遭受重大经济损失，2021年12月1日，乙公司将甲公司告上法庭，要求甲 公司赔偿1000万元，至2021年12月31  日人民法院尚未作出判决。甲公司经向  法律顾问咨询，认为很可能败诉，故确  认预计负债700万元。假定该项预计负  债产生的损失不允许在预计时税前抵扣， 只有在损失实际发生时，才允许税前抵  扣。2022年2月8日，经人民法院判决  甲公司应赔偿乙公司900 万元，甲、乙  双方均服从判决。判决当日，甲公司向  乙公司支付赔偿款900 万元。甲公司 2021年度财务报告于2022年3月1 日批  准对外报出，预计未来能够取得足够的  应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差  异。甲公司2021 年所得税汇算清缴在  2022年3月10日完成。甲公司适用的所  得税税率为25%,假定按净利润的10%  计提盈余公积，不考虑其他因素，关于  甲公司该事项的会计处理，说法正确的  有 (    )

  A.该事项属于资产负债表日后调整事项

  B.应在2021年资产负债表中冲减预计负 债700万元

  C.应在2021年资产负债表中冲减递延所 得税资产175万元

  D.应在2021年资产负债表中减少货币资 金900万元

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