税收滞纳金罚款和非公益性捐赠支出均会增加应纳税所得额。（　　）

试卷相关题目

• 1固定资产出售和出租均影响营业利润的金额。（　　）

  A.正确

  B.错误

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• 2“表结法”下，月份终了均应将损益类科目转入“本年利润”科目。（　　）

  A.正确

  B.错误

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• 3期末，应将“营业税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。（　　）

  A.正确

  B.错误

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• 4政府补助是企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括政府作为所有者对企业的资本性投入。（　　）

  A.正确

  B.错误

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• 5所得税费用科目的期末余额应直接转入未分配利润科目，结转后本科目应无余额。（　　）

  A.正确

  B.错误

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• 6合并工作底稿中，将子公司的长期股权投资按照权益法调整时，对子公司分配的现金股利或利润的调整分录为（　　）。

  A.借：应收股利，贷：投资收益

  B.借：应收股利，贷：长期股权投资

  C.借：投资收益，贷：长期股权投资

  D.借：投资收益，贷：应收股利

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• 72013年1月1日，新华股份有限公司（以下简称新华公司）以银行存款3000万元取得A股份有限公司（以下简称A公司）60%的股份，当日A公司可辨认净资产账面价值为3500万元，可辨认净资产公允价值为4000万元，差额由一项管理用固定资产引起。当日，该项固定资产原价为700万元，已计提折旧400万元，公允价值为800万元，采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为零。新华公司与A公司在此之前不存在关联方关系，不考虑其他因素，该项固定资产在2013年12月31日编制的合并财务报表中应列示的金额为（　　）万元。

  A.800　　　　　　

  B.500　　　　　　

  C.640　　　　　　

  D.400

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• 8甲公司2013年1月1日以银行存款2200万元购入乙公司60%的有表决权股份，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值（等于其账面价值）为3300万元，甲公司与乙公司在合并前不存在关联方关系。2013年5月8日乙公司宣告分派2012年度现金股利200万元。2013年度乙公司实现净利润600万元，甲、乙公司未发生内部交易。不考虑其他影响因素，则甲公司在2013年年末编制合并财务报表调整分录时，长期股权投资按权益法调整后的金额为（　　）万元。

  A.2200　　　　　　

  B.2080　　　　　　

  C.2440　　　　　　

  D.2560

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• 9甲公司是乙公司的母公司，甲公司当期出售200件商品给乙公司，每件售价6万元，每件成本3万元。当期期末，乙公司向甲公司购买的上述商品尚有100件未对外出售，其可变现净值为每件2.5万元。不考虑其他因素，则在当期期末编制合并财务报表时，该项内部交易应抵销的存货跌价准备金额为（　　）万元。

  A.0　　　　　　　　

  B.600　　　　　　

  C.300　　　　　　

  D.350

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• 10甲公司拥有乙公司60%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元，成本为560万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的60%，当日，剩余存货的可变现净值为280万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，则甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时，在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为（　　）万元。

  A.10

  B.14

  C.24

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