A公司2×23年发生1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许在当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2×23年度实现销售收入10000万元。2×23年12月31日，A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异是（　　）万元。

试卷相关题目

• 1甲公司为新能源汽车厂，2×23年度发生的有关交易或事项如下：（1）因销售新能源汽车从政府取得补贴2亿元；（2）为研发新能源汽车发生研发费用1 000万元，税法允许税前抵扣2 000万元；（3）按规定直接定额减免企业所得税600万元；（4）按规定收到即征即退的增值税800万元。不考虑其他因素，甲公司应作为政府补助进行会计处理的是（　　）。

  A.研发新能源汽车发生的研发费用可予税前抵扣2 000万元

  B.收到政府给予的销售新能源汽车补贴2亿元

  C.收到即征即退的增值税800万元

  D.直接定额减免企业所得税600万元

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• 2下列各项中，企业本月应计提折旧的固定资产是（　　）。

  A.本月新增的固定资产

  B.已提足折旧仍继续使用的固定资产

  C.季节性停用的固定资产

  D.已提足折旧当月报废的固定资产

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• 3某企业为增值税一般纳税人，2023年6月20日因管理不善造成一批库存材料毁损。该批材料账面余额为20000元，增值税进项税额为2600元，未计提存货跌价准备，收回残料价值1000元，应由责任人赔偿5000元。不考虑其他因素，该企业应确认的材料毁损净损失为（　　）元。

  A.14000

  B.21600

  C.17600

  D.16600

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• 4甲公司在职工提供服务的第3年年末重新计量设定受益计划的净负债。甲公司发现，由于预期寿命等精算假设和经验调整等原因导致该设定受益计划义务的现值增加，形成精算损失20万元。下列会计处理中正确的是（　　）。

  A.精算损失计入财务费用

  B.精算损失计入管理费用

  C.精算损失计入其他综合收益，且在后续期间不可以重分类计入损益

  D.精算损失计入其他综合收益，以后期间可以重分类计入损益

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• 5某企业原材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为30万元，材料成本差异为节约2万元，当月购入材料的实际成本为110万元，计划成本为120万元。发出材料的计划成本为100万元。不考虑其他因素，该企业当月发出材料的实际成本为（　　）万元。

  A.100

  B.92

  C.88

  D.98

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• 6A公司对一幢办公楼进行更新改造，该办公楼原值为1000万元，已计提折旧500万元。更新改造过程中发生支出600万元，被替换部分账面原值为100万元，出售价款为2万元。不考虑相关税费，则新办公楼的入账价值为（　　）万元。

  A.1100

  B.1050

  C.1048

  D.1052

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• 7甲公司建造一条生产线，该工程预计工期为两年，建造活动自2×23年7月1日开始，当日预付承包商建造工程款3 000万元。10月1日，追加支付工程进度款2 000万元。甲公司该生产线建造工程占用借款包括：（1）2×23年6月1日借入的三年期专门借款4 000万元，年利率6%；（2）2×23年1月1日借入的两年期一般借款3 000万元，年利率7%。甲公司将闲置部分专门借款投资货币市场基金，月收益率为0.6%，不考虑其他因素。2×23年甲公司该生产线建造工程应予资本化的利息费用为（　　）万元。

  A.119.5

  B.122.5

  C.137.5

  D.139.5

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• 82×22年2月1日，甲公司为建造一栋厂房向银行取得一笔专门借款。2×22年3月5日，以该借款支付前期订购的工程物资款。因征地拆迁发生纠纷，该厂房延迟至2×22年7月1日才开工兴建，开始支付其他工程款。2×23年8月31日，该厂房建造完成，达到预定可使用状态。2×23年9月30日，甲公司办理完成工程竣工决算手续。不考虑其他因素，甲公司该笔借款费用的资本化期间是（　　）。

  A.2×22年2月1日至2×23年9月30日

  B.2×22年3月5日至2×23年8月31日

  C.2×22年7月1日至2×23年8月31日

  D.2×22年7月1日至2×23年9月30日

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• 9下列关于或有事项会计处理的表述中，正确的是（　　）。

  A.待执行合同变成亏损合同时，应当立即确认预计负债

  B.重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债

  C.因某产品质量保证而确认的预计负债，如企业不再生产该产品，应将其余额立即冲销

  D.企业履行合同分摊的固定资产折旧费属于履行合同的增量成本

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• 102×23年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格（不含增值税）为1 000万元，如甲公司违约，将支付违约金200万元。至2×23年年末，甲公司为生产该产品已发生成本40万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为1 160万元。不考虑其他因素，2×23年12月31日，甲公司因该合同确认预计负债的金额为（　　）万元。

  A.40　　　

  B.120

  C.160　　　　　

  D.200

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