针对除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用，注册会计师拟实施的下列实质性程序中恰当的有（　　）。

试卷相关题目

• 1如存在应付关联方款项，注册会计师拟执行的下列程序中恰当的有（　　）。

  A.检查证实交易的入库和运输单据等相关文件

  B.了解交易的商业理由

  C.检查被审计单位与关联方的对账记录或向关联方函证

  D.检查证实交易的销售发票、合同及相关协议

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• 2以下有关注册会计师寻找未入账负债的测试程序说法恰当的有（　　）。

  A.检查支持性文件，如相关的发票、采购合同/申请、收货文件以及接受劳务明细，以确定收到商品/接受劳务的日期及应在期末之前入账的日期

  B.追踪已选取项目至应付账款明细账、货到票未到的暂估入账和/或预提费用明细表，并关注费用所计入的会计期间。调查并跟进所有已识别的差异

  C.评价费用是否被记录于正确的会计期间，并相应确定是否存在期末未入账负债

  D.获取期后收取、记录或支付的发票明细，包括获取支票登记簿/电汇报告/银行对账单以及入账的发票和未入账的发票

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• 3在以下审计程序中，有助于发现被审计单位年末未入账应付账款的有（　　）。

  A.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理

  B.获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表，确定应付账款金额的准确性

  C.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行汇款通知、供应商收据等），询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款

  D.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料（验收报告或入库单），检查相关负债是否计入了正确的会计期间

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• 4下列关于应付账款函证，说法正确的有（　　）。

  A.应对询证函保持控制，包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、设计询证函，以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息，必要时再次向被询证者寄发询证函等

  B.将询证函余额与已记录金额相比较，如存在差异，检查支持性文件

  C.对于未作回复的函证实施替代程序，如检查至付款文件（如，现金支出、电汇凭证和支票复印件）、相关的采购文件（如，采购订单、验收单、发票和合同）或其他适当文件

  D.如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响

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• 5针对被审计单位下列内部控制：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证（附上述单据）并签字确认。注册会计师应做的控制测试不恰当的有（　　）。

  A.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单

  B.抽取若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字

  C.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字

  D.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票，并检查是否经财务人员签字

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• 6针对生产与存货循环主要单据与会计记录，下列说法中不正确的是（　　）。

  A.产成品入库单是产品生产完成并经检验合格后从生产部门转入仓库的凭证

  B.产成品出库单是根据经批准的销售单发出产成品的凭证

  C.在存货盘点过程中，注册会计师通常会使用盘点表记录盘点结果，使用盘点标签对已盘点存货及数量作出标识

  D.对于管理具有保质期的存货（如食物、药品、化妆品等）通过编制存货账龄分析表确定是否需要计提存货跌价准备尤其重要

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• 7签发预先顺序编号的生产通知单的部门是（　　）。

  A.人事部门

  B.销售部门

  C.会计部门

  D.生产计划部门

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• 8针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序不包括（　　）。

  A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员

  B.观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续

  C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等

  D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程

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• 9在满足职务分离的基本要求下，仓储部门职员除了履行保管存货的职责外，还可以兼任下列（　　）职务。

  A.存货的清查

  B.存货的验收

  C.存货的采购

  D.存货处置的申请

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• 10如果被审计单位在接触存货时没有设置授权审批的内部控制措施，将导致存货（　　）认定出现重大错报风险。

  A.存在

  B.完整性

  C.计价和分摊

  D.权利和义务

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