下列各项中，企业在计算应纳税所得税时应在利润总额基础上进行调增的内容有（　　）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（　　）。

  A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

  B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

  C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

  D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

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• 2下列各项中，属于企业“应付职工薪酬”科目核算内容的有（　　）。

  A.已订立劳动合同的临时职工的工资

  B.正式任命并聘请的董事会成员的薪酬

  C.与劳务中介公司签订合同而向企业提供服务的人员工资

  D.已订立劳动合同的全职职工的奖金

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• 3下列关于所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。

  A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

  B.对于企业分类为权益工具的永续债，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响

  C.承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定

  D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

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• 4一项合同要被分类为租赁，必须要满足的要素包括（　　）。

  A.存在一定期间

  B.存在已识别资产

  C.资产供应方向客户转移对已识别资产使用权的控制

  D.资产供应方向客户转移对已识别资产的所有权

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• 5下列属于利用平衡计分卡衡量内部业务流程维度的指标有（　　）。

  A.总资产周转率

  B.生产负荷率

  C.交货及时率

  D.培训计划完成率

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• 6下列各项关于中期财务报告编制的表述中，正确的有（　　）。

  A.中期财务报告编制时采用的会计政策、会计估计应当与年度报告相同

  B.中期财务报告的重要性判断应以预计的年度财务报告数据为基础

  C.对于会计年度中不均衡发生的费用，在报告中期如尚未发生，应当基于年度水平预计中期金额后确认

  D.报告中期处置了合并报表范围内子公司的，中期财务报告中应当包括被处置子公司当期期初至处置日的相关信息

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• 7下列各项关于企业合并会计处理的表述中，错误的有（    ）。

  A.同一控制下企业合并中，合并报表中不确认合并商誉

  B.非同一控制下企业合并中，购买方应确认被购买方在该项交易前未确认但可单独辨认且公允价值能够可靠计量的无形资产

  C.非同一控制下企业合并中，长期股权投资初始投资成本与合并成本一定相等

  D.同一控制下企业合并中，合并方应确认被合并方在该项交易前未确认的资产

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• 8关于售后租回交易的会计处理，下列项目中正确的有（　　）。

  A.售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人应当按原资产账面价值与售价的差额确认相关利得或损失

  B.如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，则企业应当将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时，承租人按照公允价值调整相关销售利得或损失，出租人按市场价格调整租金收入

  C.售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人应当继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理

  D.售后租回交易中的资产转让不属于销售的，出租人应确认被转让资产

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• 9关于无形资产的摊销，下列各项会计处理中正确的有（　　）。

  A.厂房建造期间，其用地的土地使用权摊销应计入管理费用

  B.出租无形资产的摊销应计入其他业务成本

  C.用于生产产品的专利权的摊销应计入产品成本

  D.用于研发另一项无形资产的专利权的摊销计入管理费用

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• 102×22年1月1日甲公司从集团外部购入乙公司60%股权，能够对乙公司的财务和经营决策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2×22年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础持续计算的净利润为100万元，无其他所有者权益变动。2×22年年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为80万元。2×23年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础持续计算的净亏损为60万元，无其他所有者权益变动。2×23年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为600万元。假定不考虑内部交易等因素。下列各项关于甲公司2×22年度和2×23年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（　　）。

  A.2×22年度少数股东损益为40万元

  B.2×23年度少数股东损益为-24万元

  C.2×23年12月31日少数股东权益为56万元

  D.2×23年12月31日归属于母公司的股东权益为624万元

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