关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1李先生2010年将100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2016年11月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有（    ）。

  A.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元

  B.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元

  C.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生无需缴纳个人所得税

  D.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生应缴纳个人所得税157.5万元

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• 2根据企业所得税法的有关规定，下列表述正确的有（    ）。

  A.不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除

  B.企业取得的属于国家投资的财政性资金，应计入企业当年收入总额征收企业所得税

  C.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除

  D.企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税

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• 3下列属于企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（    ）。

  A.已完工作的测量

  B.已提供劳务占劳务总量的比例

  C.发生成本占总成本的比例

  D.取得的收入占总收入的比例

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• 4下列满足收入确认条件的劳务中，确认收入的表述正确的有（    ）。

  A.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

  B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

  C.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入

  D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转让资产所有权时确认收入

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• 5下列关于收入实现的确认中，表述正确的有（    ）。

  A.采用售后回购方式销售商品且有证据表明不符合销售收入确认条件的，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

  B.采取以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照扣除旧商品作价后的金额确认收入

  C.销售商品涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额，商业折扣在实际发生时作为财务费用扣除

  D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

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• 6根据企业所得税法的有关规定，下列选项中,属于合理工资薪金的确认原则的有（    ）。

  A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度

  B.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平

  C.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

  D.有关工资薪金的发放，必须采用银行转账的形式

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• 7A企业财务费用中记载2016年共支付利息1200万元，其中有300万元是向银行借款的利息支出，还有500万元为向其他非关联企业借款的利息支出（非关联企业不是金融企业），已知：A企业权益性投资为1500万元，向非关联企业借款的利息支出年利率统一为10%，银行同期同类贷款年利率为4.8%，则下列关于A企业财务费用的说法正确的有（    ）。

  A.支付银行贷款的利息300万元可以据实扣除

  B.向非关联企业支付的借款利息500万元可以据实扣除

  C.向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额260万元

  D.向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额356万元

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• 8根据企业所得税法的有关规定，下列选项中，说法正确的有（    ）。

  A.企业为建造固定资产进行借款，在建造期间的合理的利息支出应资本化，计入相关资产的成本

  B.企业依法提取的用于环境保护的专项资金，准予扣除

  C.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

  D.由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费，可以作为企业合理的支出给予税前扣除

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• 9根据企业所得税法的有关规定，下列关于手续费和佣金的表述中，说法正确的有（    ）。

  A.财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额扣除

  B.其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认收入金额的5%计算限额扣除

  C.企业支付给非个人代理人的中介机构的佣金，需以转账形式支付才能扣除

  D.从事代理服务的企业，其为取得佣金收入而实际发生的营业成本，准予扣除

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• 10根据企业所得税法律制度规定，下列说法，正确的有（    ）。

  A.企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除

  B.企业直接捐赠给贫困小学的支出，准予扣除

  C.非居民企业在中国境内设立机构场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的合理依据和方法的证明文件，合理分摊的，准予扣除

  D.企业因延迟支付到期利息所支付的银行罚息可以在税前扣除

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