某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2017年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1境内单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（    ）个月内不得再申请适用增值税零税率。

  A.12

  B.24

  C.36

  D.48

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• 2一般纳税人在2016年5月1日之后购进的不动产，其进项税额抵扣的规定是（    ）。

  A.第一年抵扣比例为50%；第二年抵扣比例为50%

  B.第一年抵扣比例为40%；第二年抵扣比例为60%

  C.第一年抵扣比例为60%；第二年抵扣比例为40%

  D.第一年抵扣比例为80%；第二年抵扣比例为20%

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• 3甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2017年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2017年4月应确认的增值税销项税额为（    ）万元。

  B.28.33

  C.33.15

  D.85

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• 4某企业为增值税一般纳税人，2017年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2017年2月应缴纳增值税（    ）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）

  A.32.56

  B.30.17

  C.33.45

  D.35.58

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• 5某企业为增值税小规模纳税人，2017年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税（    ）元。

  A.1228.05

  B.1286.31

  C.1398.06

  D.1456.31

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• 6某超市为增值税一般纳税人，2017年2月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2017年2月应纳增值税（    ）元。

  B.2179.49

  C.1289.77

  D.1725.66

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• 7甲公司是增值税一般纳税人，2017年2月将职工宿舍里的一批电脑改用于生产车间，该批电脑购进时取得了增值税专用发票注明价款为5万元、增值税税额为0.85万元。已知，截止2017年2月，甲公司为该批电脑计提的符合规定的折旧额为2.4万元，则甲公司就该业务可抵扣的进项税额为（    ）万元。

  A.0.41

  B.0.38

  C.0.44

  D.0.85

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• 8根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有（    ）。

  A.港口码头服务

  B.代理报关服务

  C.打捞救助服务

  D.货物运输代理服务

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• 9下列各项中，不征收增值税的有（    ）。

  A.存款利息

  B.被保险人获得的保险赔付

  C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

  D.纳税人取得的中央财政补贴

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• 10下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（    ）。

  A.销售位于境内的仓库

  B.出租位于境内的厂房

  C.境内甲企业向境内乙企业提供会议展览服务

  D.转让位于境内的矿山开采权

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