某公司目前的信用条件n/30，年赊销收入3000万元，变动成本率70%，等风险投资的最低报酬率为10%，为使收入增加10%，拟将政策改为“2/10，1/20，n/60”，预计有60%会在第10天付款，15%的客户在第20天付款，其余客户在信用期付款，一年按360天计算，则改变政策后会使应收账款占用资金的应计利息（ ）。

试卷相关题目

• 1根据存货陆续供应和使用的经济订货量公式可知，下列各项中，与存货陆续供应和使用的经济订货量无关的因素是（ ）。

  A.每日消耗量

  B.每日供应量

  C.储存变动成本

  D.存货单价

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• 2某公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）元。

  A.14000

  B.6500

  C.12000

  D.18500

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• 3企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（ ）。

  A.企业账户所记存款余额

  B.银行账户所记企业存款余额

  C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

  D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

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• 4应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期间进行决策时，不需要考虑的因素是（ ）。

  A.等风险投资的最低报酬率

  B.产品变动成本率

  C.应收账款的坏账损失率

  D.公司的所得税税率

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• 5企业置存现金的原因不包括（ ）。

  A.交易性需要

  B.预防性需要

  C.投机性需要

  D.盈利性需要

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• 6在最佳现金持有量的存货模式中，若现金总需求量不变，每次证券变现的交易成本提高一倍，持有现金的机会成本率降低50%，则（ ）。

  A.机会成本降低50%

  B.交易成本提高100%

  C.总成本不变

  D.最佳现金持有量提高一倍

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• 7应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，下列属于这些措施的有（ ）。

  A.对应收账款回收情况的监督

  B.对坏账损失的事先准备

  C.制定适当的收账政策

  D.使用现金浮游量

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• 8某企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8%，则下列说法正确的有（ ）。

  A.最佳现金持有量为200000元

  B.最低现金管理相关总成本为16000元

  C.最佳现金持有量下，持有现金的机会成本＝转换成本＝8000元

  D.有价证券交易间隔期为18天

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• 9存货模式和随机模式是确定最佳现金持有量的两种方法。对这两种方法的以下表述中，正确的有（ ）。

  A.两种方法都考虑了现金的交易成本和机会成本

  B.存货模式简单、直观，比随机模式有更广泛的适用性

  C.随机模式可以在企业现金未来需要总量和收支不可预测的情况下使用

  D.随机模式确定的现金持有量，更易受到管理人员主观判断的影响

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• 10甲企业预计今年的销售收入为1000万元，假设存货/收入比率为10%，企业据此储备了存货。如果实际销售额为800万元，假设风险投资的资本成本为10%，下列说法中正确的是（ ）。

  A.根据存货/收入比率计算出来的存货投资需求为100万

  B.有效的存货为80万元

  C.企业存货不足，缺少了20万

  D.由于过量存储，企业损失了2万元

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