A公司2007年实现税前利润11 250万元、当年发生存货项目可抵扣暂时性差异1 125万元,固定资产项目发生应纳税暂时性差异450万元,当年转回坏账准备可抵扣暂时性差异750万元、假定该公司2007年的所得税税率为33%,2008年的所得税税率为25%、则A公司2007年的应交所得税为（    ）万元、

试卷相关题目

• 12007年12月31日购入价值500万元的设备,预计使用期5年,无残值、采用直线法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧、甲企业2009年未扣折旧前的利润总额为1 100万元,适用所得税税率为25%、2009年末递延所得税负债贷方发生额为（    ）万元、

  A.25

  B.30

  C.5

  D.120

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• 2A公司2005年12月取得某项环保设备,原价为1 000万元,会计处理时按照直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零、税收允许采用双倍余额递减法加速计提折旧,使用年限为10年,净残值为零、计提了2年的折旧后,2007年期末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备、则2007年12月31日的暂时性差异为（    ）、

  A.应纳税暂时性差异的余额为80万元

  B.可抵扣暂时性差异的余额为80万元

  C.应纳税暂时性差异的余额为160 万元

  D.可抵扣暂时性差异的余额为640万元

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• 3甲公司20×7年度1月2日将其所拥有的一座桥梁的收费权让渡给A公司10年,10年后甲公司收回收费权,甲公司一次性收取使用费20 000万元,款项已收存银行、售出的10年期间,桥梁的维护由甲公司负责,本年度发生维修费用计100万元、则甲公司2007年度对该项事项应确认的收入为（    ）万元、

  A.20 000

  B.2 000

  C.1 900

  D.100

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• 42007年4月1日,甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同,该合同为固定造价合同,合同总金额为1 200万元、工程自2007年5月开工,预计2009年3月完工、甲公司2007年实际发生成本324万元,结算合同价款300万元;至2008年12月31日止累计实际发生成本1 020万元,结算合同价款500万元、甲公司签订合同时预计合同总成本为1 080万元,因工人工资调整及材料价格上涨等原因,2008年年末预计合同总成本为1 275万元、2008年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为（    ） 万元、

  A.0

  B.15

  C.60

  D.75

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• 5A公司赊销商品一批,按价目表的价格计算,货款金额100万元,给买方的商业折扣为5%,规定的付款条件为2/10,1/20,n/30,适用的增值税税率为17%、代垫运杂费 2万元(假设不作为计税基础)、则该公司按总价法核算时,应收账款账户的入账金额为（    ）万元、

  A.119

  B.117

  C.110.93

  D.113.15

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• 6L公司2007年12月7日购入一套生产设备,原价为2 600万元,使用年限为10年,按照直线法计提折旧,税法规定允许按双倍余额递减法计提折旧,该设备的预计净残值为0、2008年末L公司对该项固定资产计提了148万元的固定资产减值准备,减值后折旧方法、折旧年限及预计净残值不变、2009年末该项设备累计产生（    ）、

  A.应纳税暂时性差异284.44万元

  B.应纳税暂时性差异148万元

  C.可抵扣暂时性差异274万元

  D.可抵扣暂时性差异603.5万元

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• 7甲公司2008年实现利润总额为2 000万元,当年实际发生的职工薪酬中有160万元为税法上不允许税前扣除的、由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计上比税法规定少计提折旧100万元、2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元;年末固定资产账面价值为5 000万元,其计税基础为4 700万元、除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异、甲公司适用所得税税率为25%、甲公司2008年的净利润为（    ）万元、

  A.1 485

  B.1 460

  C.1 410

  D.1 510

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• 8甲企业2008年初取得一项可供出售金融资产,取得成本为515万元,2008年12月31日,可供出售金融资产的公允价值为628万元,该企业适用的所得税税率为25%、该业务对当期所得税费用的影响额为（    ）万元、

  A.113

  B.28.25

  C.84.75

  D.0

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• 9甲公司于20×8年1月1日对乙公司投资900万元作为长期投资,占乙公司有表决权股份的30%,20×9年6月15日甲公司发现该公司对乙公司的投资误用了成本法核算、甲公司20×8年度的财务会计报告已于20×9年4月12日批准报出、甲公司正确的做法是（    ）、

  A.按重要差错处理,调整20×8年12月31日资产负债表的年初数和20×8年度利润表、所有者权益变动表的上年数

  B.按重要差错处理,调整20×9年12月31日资产负债表的年初数和20×9年度利润表、所有者权益变动表的上年数

  C.按重要差错处理,调整20×9年12月31日资产负债表的期末数和20×9年度利润表、所有者权益变动表的本期数

  D.按非重要差错处理,调整20×9年12月31日资产负债表的期末数和20×9年度利润表、所有者权益变动表的本期数

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• 10甲股份有限公司20×8年实现净利润8 500万元、该公司20×8年发生和发现的下列交易或事项中,会影响其年初未分配利润的是（    ）、

  A.发现20×6年少计管理费用4 500万元

  B.发现20×7年少提财务费用0.50万元

  C.为20×7年售出的设备提供售后服务发生支出550万元

  D.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由10%改为5%

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