某软件开发企业2005年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（    ）元。

试卷相关题目

• 1某企业于2005年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元），以10万元的价格售出，其正确的税法处理方法是（    ）。

  A.按6%简易办法计算应纳增值税

  B.按4%简易办法计算应纳增值税

  C.按4%简易办法减半计算应纳增值税

  D.不缴增值税

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• 2某汽车配件商店2004年应税销售额为100万元，2005年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增值税是（    ）。

  A.1018.87元

  B.1032.08元

  C.692.31元

  D.769.23元

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• 3下列货物销售，适用17%税率的是（    ）。

  A.某自来水公司生产自来水销售

  B.某蛋禽厂加工松花蛋销售

  C.某农机厂生产农机零部件销售

  D.某煤气公司生产煤气销售

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• 4某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明：运费5000元，建设基金100元，装卸费500元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（    ）元。

  A.30992

  B.30957

  C.30600

  D.20400

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• 5某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（    ）。

  A.16500

  B.16500/5

  C.16500/(1＋17%)

  D.5年后纳税，现在不纳税

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• 6下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（    ）。

  A.增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

  B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

  C.纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税款

  D.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款

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• 7某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2005年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（    ）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3）

  A.应退增值税45318元，免抵增值税额0元

  B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

  C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

  D.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

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• 8按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（    ）。

  A.销售免税项目

  B.销售不动产

  C.将货物无偿赠送他人

  D.将货物用于非应税项目

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• 9某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（    ）。

  A.8500元

  B.8160元

  C.8840元

  D.9547.20元

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• 10下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（    ）。

  A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

  B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

  C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

  D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

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