某企业一般贸易出口一批货物，FOB价折合人民币100万元，该批货物增值税征税率17％，退税率11％，则其不得抵扣税额的计算和会计处理正确的为（    ）。

试卷相关题目

• 1纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是（    ）。

  A.税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款

  B.税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税额的存款

  C.税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品

  D.因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为

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• 2对企业所得税进行评估时，可将通用指标中涉及所得税评估的指标进行分类并综合运用，下列指标属于一类指标的是（    ）。

  A.所得税负担变动率

  B.所得税贡献变动率

  C.存货周转率

  D.主营业务收入变动率

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• 3纳税人遗失税务登记证件的，应当在（    ）日之内书面报送税务机关，并登报声明作废。

  A.7日

  B.15日

  C.30日

  D.45日

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• 4某企业接受一批材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税发票注明价款10万元，增值税1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元，则该批材料入账时并入应纳税所得额的金额是（    ）。

  A.10万元

  B.11.4万元

  C.11.7万元

  D.12万元

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• 5某人由中方企业委派到合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元。该个人每月应纳的个人所得税为（    ）元。

  A.665

  B.635

  C.825

  D.1105

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• 6某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元，2005年将其中四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（    ）万元。

  A.12

  B.36

  C.48

  D.60

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• 7下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（    ）。

  A.商场向消费者个人零售商品时

  B.批发市场向商贩批发商品时

  C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时

  D.建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时

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• 8下列不属于涉税文书的特点的是（    ）。

  A.目的性

  B.格式性

  C.规范性

  D.程序性

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