关于企业所得税收人确认时间的说法，正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有（    ）。

  A.纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的”应当自有关机关批准或者宣告终止之日.起30日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记

  B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

  C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

  D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

  E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

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• 2委托方（    ），税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为

  A.更换法定代表人

  B.实施虚开发票行为，经劝告仍不停止

  C.不按期支付代理费用

  D.提供虚假的财务会计资料，造成代理错误

  E.被税务机关查实有偷税行为，并被处以税务行政惩罚

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• 3根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是（    ）。

  A.房地产企业土地增值税清算报告

  B.税收筹划报告、

  C.涉税咨询答复报告

  D.办税事宜建议报告

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• 42010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000贷：营业外收 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制).注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是()。

  A.借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000

  B.借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000

  C.借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91

  D.借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91

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• 5因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应（    ）。

  A.全部由甲税务师事务所缴纳

  B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

  C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

  D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

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• 6关于涉税账务处理的说法，正确的有（    ）。

  A.资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租人固定资产

  B.工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计人存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计人当期损益

  C.固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润

  D.用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益

  E.企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额

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• 7根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物“免、抵、退”税额视具体情况可依据（    ）及出口货物的退税率计算。

  A.出口货物的到岸价格

  B.购进货物的不含税价款

  C.出口货物的离岸价格

  D.税务机关核定的离岸价格

  E.出口货物的到岸价格扣除会计制度规定中允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等之后的差额

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• 8关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有（    ）。

  A.年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易

  B.年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整

  C.年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

  D.外资股份65%，年度内仅与境内关联方发生关联交易

  E.年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)

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• 9关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（    ）。

  A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准旨2008年3月1日起调整为2000元/月

  B.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

  C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除

  D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除

  E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收人15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

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• 10关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法，正确的（    ）

  A.建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和

  B.建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款

  C.从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内

  D.建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额

  E.建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计人应税营业额

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