某生产企业2012年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料300万元，已知应税材料税率为17%，企业采用按审批数做账，企业未收到主管税务机关开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，则以下会计处理正确的是（　　）。

试卷相关题目

• 1某外商投资企业自行申报以60万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（　　）元。

  A.0

  B.12500

  C.15000

  D.25000

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• 2下列事项中，不可以进行行政复议调解的是（　　）。

  A.行政奖励

  B.行政处罚

  C.税收保全措施

  D.确定应税所得率

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• 3下列选项中不应填入企业所得税年度申报表(A)类第2行“营业成本”的是（　　）。

  A.投资性房地产的折旧

  B.某家具厂销售边角木料结转的成本

  C.某建筑公司提供建筑劳务的成本

  D.某企业将自产产品用于捐赠发生的商品成本

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• 4下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　　）。

  A.卷烟批发环节，按销售金额的5%征收消费税从价税，同时，按每箱150元征收从量税

  B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税

  C.对既作价随同从价计征消费税的应税消费品销售，又另外收取的包装物押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额征收消费税

  D.收取的应税消费品包装物押金具有保证金性质，所以不征收消费税

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• 5以下关于计算营业税的营业额的陈述。正确的是（　　）。

  A.所有运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额

  B.纳税人从事建筑业劳务(含装饰劳务)，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款

  C.单位转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价款及缴纳的相关税费后的余额为营业额

  D.境内运输企业在境内载运货物出境，免征营业税

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• 6某商业企业2010年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2012年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2010年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为（　　）元。(假定中国人民银行公布的2010年同期的人民币1—3年期贷款基准利率为7%，1年按365天计算。2011年同期人民币1—3年期贷款基准利率为8.47%)

  A.4587.56

  B.5258.84

  C.4684.93

  D.2732.88

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• 7在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（　　）。

  A.企业计提的各种准备金不得税前扣除

  B.投资者的工资不得在税前扣除

  C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售(营业)收入的5‰以内据实扣除

  D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除

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