某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，甲公司占用房产价值1000万元。2012年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2012年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的扣除比例为20%。根据上述资料，下列说法正确的是（　　）。

试卷相关题目

• 1下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（　　）。

  A.罚款

  B.阻止出境

  C.没收违法所得

  D.停止出口退税权

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• 2某白酒生产企业的A类酒经税务机关核定的最低计税价格为80元/斤，该企业实际销售价格为70元/斤，B类酒经税务机关核定的最低计税价格为60元/斤，实际销售价格为65元/斤。当月A类白酒销售100吨，B类白酒销售120吨，当月应纳消费税（　　）元。

  A.6540000

  B.5900000

  C.6300000

  D.6500000

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• 3下列属于业务类工作底稿的是（　　）。

  A.历年税务检查处理决定书

  B.注册会计师的查账报告

  C.代理纳税审核的工作记录

  D.企业重要的租赁合同

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• 4某工业企业按会计准则计提的坏账准备10万元，正确的财务或税务处理是（　　）。

  A.应在企业管理费用科目核算所计提的坏账准备

  B.计提数可以在企业所得税前扣除

  C.待该坏账实际发生时，准予在企业所得税前扣除

  D.因税法与会计准则规定不同，当期会产生应纳税暂时性差异

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• 5下列情形中，不属于税务代理范围的是（　　）。

  A.代理建账记账

  B.办理一般纳税人资格认定申请

  C.代为制作涉税文书

  D.为小规模纳税人代开增值税专用发票

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• 6大明税务师事务所与某工业公司签订税务代理协议，自2010年1月1日～2012年12月31日，由注册税务师王某为该公司依法代理涉税业务，下列属于大明税务师事务所可以单方面终止代理行为的是（　　）。

  A.该公司与王某协商利用关联方交易偷税，王某告之税收相关规定之利害，该公司暂时放弃偷税打算，王某向所领导反映，此代理业务后期可能风险较大

  B.该公司因现金流量不足，长期大额欠税

  C.该公司在2011年8月被工商行政管理部门依法吊销营业执照

  D.代理期满，王某与所内领导商议，认为风险较大，决定不再续签

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• 7下列凭证中，无需缴纳印花税的有（　　）。

  A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

  B.银行同业拆借所签订的借款合同

  C.仓库设置的不记载金额的登记簿

  D.车间设置的属于会计核算范围，记载金额的相关账簿

  E.抢险救灾物资运输凭证

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• 8某公司财务主管向注册税务师咨询，关于下列股息、利息收入中，应缴纳个人所得税的有（　　）。

  A.为企业集资取得的利息收入

  B.国家发行的金融债券利息收入

  C.国债利息收入

  D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

  E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息

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• 9《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”，应当包括以下（　　）项目。

  A.生产企业经批准的免抵税额应缴纳的城建税及教育费附加

  B.运输企业当期运输收入应缴纳的营业税、城建税及教育费附加

  C.房地产开发公司销售商品房应纳的土地增值税

  D.矿山企业收购未税大理石代扣代缴的资源税

  E.企业收到先征后返的增值税

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• 10某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有（　　）。

  A.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，按核定比例或数额扣除

  B.投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

  C.企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除

  D.投资者的工资不得在税前扣除

  E.企业与关联企业之间的业务往来，全部由主管税务机关进行纳税调整

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