某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，免税进口材料的组成计税价格，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的税率为17%，退税率为13%。2012年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元，本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为（　　）万元。

试卷相关题目

• 1下列不应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是（　　）。

  A.将自产应税消费品用于换取生产资料

  B.将自产应税消费品用于投资

  C.将自产应税消费品分配给股东

  D.将自产应税消费品用于抵偿债务

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• 2下列执业文书，属于注册税务师向税务机关出具的涉税文书是（　　）。

  A.纳税审核报告

  B.税收筹划报告

  C.办税事宜建议报告

  D.延期纳税的申请报告

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• 3假定中国公民李某2012年在我国境内1至12月每月的基本工资为3000元，12月31日又一次性领取年终奖金(兑现的绩效工资)18500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（　　）元。

  A.1875

  B.1600

  C.540

  D.1800

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• 4下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　　）。

  A.企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%

  B.投资者及职工工资不得在税前扣除

  C.个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧

  D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

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• 5税务机关对小型个体工商户税款征收的基本方法是（　　）。

  A.代扣代缴

  B.定期定额

  C.查定征收

  D.查账征收

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• 6按照增值税的有关规定，下列行为应当征收增值税的是（　　）。

  A.邮政部门发行报刊

  B.酒吧销售啤酒

  C.文化公司进行对外培训

  D.银行销售金银

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• 7在“管理费用”科目中核算的税种包括（　　）。

  A.房产税

  B.资源税

  C.城镇土地使用税

  D.车辆购置税

  E.印花税

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• 8注册税务师的服务范围包括以下（　　）方面。

  A.办理退税申报

  B.代理税务行政诉讼

  C.税务咨询

  D.建账记账

  E.企业财产损失的鉴证

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• 9下列项目中，可免征个人所得税的有（　　）。

  A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

  B.个人举报犯罪行为获得的奖金

  C.退休人员再任职取得的收入

  D.个人购买体育彩票获得中奖收入8000元

  E.演员“走穴”取得的收入

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• 10注册税务师审核时，对于企业的以下业务应当进行调整的有（　　）。

  A.企业销售自制半成品15万元，直接冲减了制造成本

  B.企业发生的所有研发费用，均计入当期管理费用

  C.以产品向投资者分配利润100万元，企业计入主营业务收入

  D.因质量问题退回的销货，在开具红字发票时做冲减收入的处理

  E.因雪灾自产产品发生损失，会计将自产产品耗用的原材料及动力等对应的进项税额予以转出

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