12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业涉及的会计处理包括（　　）。

试卷相关题目

• 1下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（　　）。

  A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

  B.白酒厂将委托加工收回的已税酒精用于生产白酒

  C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠

  D.卷烟厂将委托加工收回的烟丝生产卷烟

  E.企业以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油

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• 2下列涉及发票的事项，纳税人处理正确的有（　　）。

  A.甲企业从A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头

  B.甲商贸企业从农民手中收购农产品，甲企业应向收款人开具发票

  C.甲企业向C公司销售货物一批，开具发票后未加盖发票专用章

  D.甲企业为我国境内的外商独资企业，开具发票时全部使用英文

  E.纳税人向一商家购买电脑，商家在开具的发票上加盖公章

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• 3某工业企业为上市公司，2012年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，注册税务师审核时认为正确的有（　　）。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)

  A.将自产的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)

  B.外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：借：待处理财产损溢贷：库存商品

  C.将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)

  D.将外购文具用品一批赠送给希望小学：借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)

  E.将自产的产品用于抵债：借：应付账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)

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• 4注册税务师审核时，对于企业的以下业务应当进行调整的有（　　）。

  A.企业销售自制半成品15万元，直接冲减了制造成本

  B.企业发生的所有研发费用，均计入当期管理费用

  C.以产品向投资者分配利润100万元，企业计入主营业务收入

  D.因质量问题退回的销货，在开具红字发票时做冲减收入的处理

  E.因雪灾自产产品发生损失，会计将自产产品耗用的原材料及动力等对应的进项税额予以转出

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• 5下列项目中，可免征个人所得税的有（　　）。

  A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

  B.个人举报犯罪行为获得的奖金

  C.退休人员再任职取得的收入

  D.个人购买体育彩票获得中奖收入8000元

  E.演员“走穴”取得的收入

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• 6下列有关各项税金会计核算的说法，正确的有（　　）。

  A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，记入“固定资产清理”科目

  B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”

  C.企业根据所得税费用会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算

  D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配一未分配利润”科目进行核算

  E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记”以前年度损益调整”科目

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• 7根据《征管法》的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有（　　）。

  A.依照规定可以不设置账簿的

  B.依照规定应当设置但是没有设置账簿的

  C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

  D.外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的

  E.规模较小，按查账征收征税成本较大的企业

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