注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（    ）作为依据。

试卷相关题目

• 1某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50％返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该是（    ）元。

  A.42500

  B.85000

  C.10000

  D.20000

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• 2《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14栏为"进项税额转出"，以下业务不在本栏反映的是（    ）。

  A.某企业购进材料用于在建工程

  B.食品厂将收购的粮食用于本企业职工食堂

  C.购进货物发生质量问题，经与销售方协商给予的销售折让

  D.某商场将销售的金银首饰作为年终奖发放给职工

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• 3某商店2009年5月成立，为小规模纳税人，2011年3月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。4月5日，该商店向税务机关申报的增值税纳税申报表中，"销售额"栏中金额应为（    ）万元。

  A.22

  B.20.75

  C.21.36

  D.18.80

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• 4注册税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2010年3月收取351元，2010年6月收取585元，2011年4月销售啤酒含税售价为351000元，同时，另收啤酒箱押金234元，都记入"其他应付款――存入保证金"账户，以前收取的押金均未退还，则2011年4月的销项税额为（    ）元。

  A.51000

  B.51034

  C.51051

  D.51136

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• 5某纳税人从事融资租赁业务，租出设备一台，收取的价款为1050万元，价外费用30万元，设备购进成本780万元，租赁期总天数为900天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税（    ）元。

  A.1400

  B.3000

  C.5000

  D.6200

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• 6某商店2010年1月成立（小规模纳税人），年销售收入是75万元，2011年5月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方（一般纳税人）开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为（    ）万元。

  A.0.85

  B.0.30

  C.0.88

  D.0.54

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• 7某酒厂2011年2月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。当月应缴纳的消费税和增值税（    ）元。

  A.2175 1678.75

  B.2125 1636.25

  C.2125 1670.75

  D.2210 1668.75

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• 8对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（    ）。

  A.收取的包装物押金，一律不并入销售额征税

  B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

  C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的

  D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税

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• 9消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（    ）。

  A.可不计算应缴消费税

  B.不予办理退免税

  C.视同出口非应税消费品

  D.视同国内销售处理

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• 102011年12月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额为（    ）万元。（汽车消费税率9％，轮胎消费税率3％）

  A.85.60

  B.99.08

  C.96.78

  D.118.21

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