《增值税纳税申报表》第14行"进项税额转出"栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括下列（    ）。

试卷相关题目

• 1金融企业从事金融商品买卖业务中，对于营业额的确定，以下公式正确的有（    ）。

  A.营业额＝卖出价

  B.营业额＝卖出价－买入价

  C.营业额＝（卖出价－卖出过程中支付的税金和费用）－买入价

  D.营业额＝卖出价－（买入价－持有期间取得的股息和利息）

  E.营业额＝（卖出价－卖出过程中支付的税金和费用）－（买入价＋购买过程中发生的税金和费用）

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• 2以下关于计算营业税的营业额的确定，不正确的有（    ）。

  A.自开票的运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额

  B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额

  C.单位和个人转让购进的无形资产，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额

  D.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入

  E.单位和个人销售或转让其除了购置或抵债取得的不动产和受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额

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• 3注册税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有（    ）。

  A.代理自产应税消费品纳税申报时，首先应当确定的是应税消费品适用的税目税率

  B.代理委托加工应税消费品业务时，首先应当确定的是双方是否为委托加工业务

  C.委托加工应税消费品业务中，如果是代理委托方的消费税纳税申报的，应当向主管税务机关报送代扣代缴申报表

  D.有进出口经营权的生产企业自营出口应税消费品的申报时，应当向主管税务机关提供"两单两票"办理免税手续

  E.代理外贸企业出口应税消费品的申报时，出口应税消费品已经办理退税后，发生了退关或外国退货的，外贸企业应在当期向主管税务机关申报补缴已退消费税税款，注册税务师代理办理"出口商品退运已补税证明"

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• 4应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指价外收取的（    ）。

  A.集资费

  B.返还利润

  C.违约金

  D.包装物的押金

  E.延迟付款违约金

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• 5委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（    ）。

  A.受托方代收代缴的消费税

  B.加工费用

  C.委托方提供加工材料的实际成本

  D.受托方代垫辅料的价格

  E.受托方应缴纳的增值税

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• 6注册税务师对纳税人的"应交税费－应交增值税"明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（    ）。

  A.企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额10万元，贷记"应交税费－应交增值税（进项税额转出）"账户

  B.企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，贷记"应交税费－应交增值税（进项税额转出）"账户

  C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记"应交税费－应交增值税（进项税额转出）"账户

  D.企业用外购汽车对外捐赠，贷记"应交税费－应交增值税（进项税额转出）"账户

  E.企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记"应交税费－应交增值税（进项税额转出）"账户

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• 7下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有（    ）。

  A.销项税额

  B.奖励费

  C.产品优质费

  D.迟付货款利息

  E.返还利润

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• 8关联企业之间发生应税消费品交易收取的价款、支付的费用，如价格明显偏低又无正当理由的，按税法规定予以调整，具体方法有（    ）。

  A.按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

  B.按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平

  C.按成本加合理的费用和利润

  D.按照实际成本

  E.按成本加合理的费用

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• 9根据2011年增值税的规定，下列（    ）为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。

  A.某生产企业年应税销售额为45万元

  B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元

  C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元

  D.偶尔发生应税行为的非企业性单位

  E.除个体经营者以外的其他个人

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• 10金银首饰的纳税审核时，以下说法是正确的有（    ）。

  A.在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据计算消费税和增值税

  B.在带料加工业务中，重点审核企业是否按照组成计税价格计算消费税

  C.在销售金银首饰业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税

  D.在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应该合并计征消费税

  E.在将金银首饰用于赞助的，重点审核企业是否应该按照同类金银首饰的销售价格为依据计算征收消费税、增值税

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