某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17％），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（    ）。

试卷相关题目

• 1对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据.发票有（    ）。

  A.从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票

  B.购进货物取得的邮政部门邮寄费发票

  C.购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票

  D.购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票

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• 2某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（    ）。

  A.30000元

  B.31200元

  C.29434元

  D.26666.67元

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• 3某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（    ）。

  A.25万元

  B.23万元

  C.21.37万元

  D.19.66万元

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• 4按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（    ）。

  A.用动物毒素制成的生物制品

  B.用购买的石料生产石灰

  C.县以下小型火力发电站生产的电力

  D.用高炉水渣生产的墙体材料

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• 5现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（    ）的价内税税率。

  A.14.329％

  B.14.529％

  C.20.48％

  D.14％

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• 6某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（    ）。

  A.680万元

  B.375.79万元

  C.1395.79万元

  D.715.79万元

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• 7出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后，特准予以扣除或退还增值税额的货物是（    ）。

  A.农药

  B.天然牛黄

  C.松香

  D.天然树脂

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• 8生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，办理退（免）税应在（    ）。

  A.委托方

  B.受托方

  C.代理方

  D.购买方

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• 9为了保证出口退税及时.足额.到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为

  B.C.D四类，其中，对C类企业的管理办法为（ ）。A.先预退税款后核销B.单证齐全方可申报办理退税C.实行严格的退税申报.审核.审批管理办法D.按简化凭证申报办理退税

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• 10按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（    ）。

  A.采取预收货款.托收承付.委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天

  B.采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天

  C.采取赊销.分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天

  D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

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