某企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生以下业务从农业生产者手中收购烟叶40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的烟叶从收购地直接运往异地的某烟丝厂生产加工烟丝，烟丝厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。烟丝加工完毕，企业收回烟丝时取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的烟丝当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的烟丝批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。烟叶税税率为20％，该企业本月可以抵扣的进项税及应纳增值税分别为（    ）。

试卷相关题目

• 1关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是（    ）。

  A.税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以用电脑开具电脑版专用发票

  B.增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，需要同时填报《代开发票抵扣清单》

  C.现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对

  D.计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存

  E.税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票

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• 2按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括（    ）。

  A.预收货款

  B.委托银行收款

  C.分期付款

  D.将货物交付代人代销

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• 3下列表述不符合税法有关规定的有（    ）。

  A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税

  B.工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税

  C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税

  D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

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• 4下列项目可以免征增值税的有（    ）。

  A.牛场销售牛犊

  B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务

  C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资

  D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

  E.生产的豆粕饲料

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• 5按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（    ）。

  A.渔民销售捕捞的海鱼

  B.军工厂生产的鱼雷

  C.来料加工复出口的货物

  D.进口农机

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• 6本月销项税额为（    ）万元。

  A.9.586

  B.30.58

  C.9.996

  D.9.589

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• 7本月购进货物不得抵扣的进项税额为（    ）万元。

  A.0.272

  B.2.55

  C.2.822

  D.0.782

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• 8销售监测设备应纳增值税（    ）万元。

  A.0

  B.0.288

  C.0.0578

  D.0.352

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• 9本月应纳增值税（    ）万元。

  A.3.789

  B.4.199

  C.3.238

  D.4.34

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• 10本期进项税合计（    ）万元。

  A.12.20

  B.37.43

  C.14.40

  D.11.58

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