某工厂（一般纳税人）2005年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元，于当月通过认证。6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1按现行增值税规定，下列纳税人中，可以适用6%征收率的有（    ）。

  A.生产建筑用石料的一般纳税人

  B.销售棉布的小规模商业企业

  C.电力公司

  D.自来水公司

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• 2下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（    ）。

  A.会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业

  B.会计核算健全，年应纳税销售额120万元的生产企业

  C.会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业

  D.会计核算健全，年应纳税销售额200万元的商业零售企业

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• 3下列企业出口货物可办理退（免）增值税的有（    ）。

  A.外贸企业从生产企业购进货物直接出口的

  B.商业企业委托外贸企业代理出口货物

  C.有出口经营权的生产企业自营出口自产货物

  D.外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物

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• 4下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（    ）。

  A.委托他人代销货物

  B.销售代销货物

  C.将自产的货物分给职工做福利

  D.将外购的货物用于非应税项目

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• 5单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（    ）。

  A.汽车的修配

  B.特殊农具的加工

  C.受托加工白酒的业务

  D.房屋的装潢

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• 6某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（    ）。

  A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

  B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

  C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

  D.外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

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• 7某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2005年6月发生以下业务：（1）购进原材料（已入库）等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售小汽车取得销售收入（含税）8000万元，支付铁路运输运费5万元，取得运输发票；（2）兼营汽车租赁业务取得收入20万元；（3）兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；（4）从事汽车修理业务，开具普通发票上注明销售额35.1万元。该厂当月应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税费为8%）的计算正确的为（    ）。

  A.应纳增值税567.14万元

  B.应纳消费税547.01万元

  C.应纳营业税1万元

  D.应纳城市维护建设税78.1655万元

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• 8下列单位中属于消费税纳税人的有（    ）。

  A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

  B.委托加工应税消费品的单位

  C.进口应税消费品的单位

  D.金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位

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• 9根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有（    ）。

  A.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价，不应并入金银首饰的销售额确定计税依据

  B.带材料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据

  C.生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰，若没有同类金银首饰价格的，按组成计税价格为计税依据

  D.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

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• 10下列情形需要缴纳消费税的有（    ）。

  A.酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工

  B.摩托车把自己生产摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用

  C.卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝

  D.石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用

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