某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入，2005年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票l0张，上面注明销售额共计220万元（其中有55万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。支付上月l40万元的购进商品款（购货非防伪专用发票已经于上月取得）。同时，3月份有l0台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。该商场3月份应缴纳的增值税为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（    ）

  A.8500元

  B.8160元

  C.8840元

  D.9547.20元

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• 2按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（    ）。

  A.用动物毒素制成的生物制品

  B.用购买的石料生产的石灰

  C.县以下小型火力发电单位生产的电力

  D.用高炉水渣生产的墙体材料

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• 3按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（    ）。

  A.某工业企业销售产品，年销售额60万元，财务核算健全，其总公司年销售额800万元

  B.年销售额l30万元，财务核算健全的汽车修理厂

  C.年销售额300万元的某批发商场

  D.生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂

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• 4定额税率的基本特点是（    ）。

  A.税率与课税对象的价值脱离了联系

  B.税率与课税对象的价值紧密联系

  C.税率与课税对象的数量脱离了联系

  D.税率与课税对象的价值和数量脱离了联系

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• 5我国实体税法改革的基本原则是（    ）。

  A.简税制、宽税基、低税率、严征管

  B.简税制、窄税基、高税率、严征管

  C.简税制、宽税基、高税率、严征管

  D.简税制、宽税基、中性税率、严征管

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• 6某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金l00元，装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为50％，增值税税率为l7％，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（    ）

  A.30243元

  B.30957元

  C.30600元

  D.29648元

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• 7某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为l00元／件（不含增值税）。2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20％的价格折扣。当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为（    ）

  A.85000元

  B.68000元

  C.0D.52000元

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• 8某增殖税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（    ）。

  A.2.4万元

  B.2.42万元

  C.2.7万元

  D.2.57万元

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• 9某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80％，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（    ）。

  A.6.8万元

  B.9.6万元

  C.12万元

  D.40万元

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• 10某外贸企业从日化厂购进护肤品直接出口，离岸价为200万元，取得增值税专用发票上注明的价款为130万元，支付出口运输费2万元，则其应退的消费税为（    ）（消费税税率为8％）

  A.10.4万元

  B.10.56万元

  C.16万元

  D.16.16万元

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