某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元;当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（    ）元。

  A.1101.36

  B.5046.15

  C.7426.42

  D.3821.36

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• 2某商场为增值税一般纳税人，2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（    ）万元。

  A.-0.2

  B.0.12

  C.0.17

  D.0.2

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• 3某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)，当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（    ）元。

  A.69955

  B.69700

  C.69917.95

  D.73317.95

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• 4下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（    ）。

  A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

  B.饭店提供餐饮服务并销售酒水

  C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

  D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

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• 5下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（    ）。

  A.将自产的货物用于非应税项目

  B.将购买的货物用于在建工程

  C.将自产货物用于换取生产资料

  D.将购买的货物奖励给内部员工

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• 6某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元(含税);取得首饰修理费2270元(含税)，销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（    ）元。

  A.5800

  B.6020

  C.6120

  D.5400

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• 7根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的政策不正确的是（    ）。

  A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

  B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

  C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

  D.对同一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税

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• 8按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是（    ）。

  A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法

  B.对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法

  C.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法

  D.对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法

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• 9下列行为不得开具增值税专用发票的是（    ）。

  A.向某个人销售锅炉

  B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

  C.将外购货物用于对外捐赠

  D.军工厂销售军用产品给某商业企业

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• 10某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 （    ）万元。

  A.0

  B.2.6

  C.2.8

  D.3.9

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