一自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2008年6月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元，收款117万元，国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税68万元通过认证;上期末留抵税额5万元，该生产企业6月份留抵下期抵扣的税额为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1关于防伪税控系统增值税专用发票数据采集的陈述，正确的是（    ）。

  A.认证子系统对企业报送的专用发票抵扣联或专用发票抵扣联软盘数据进行识伪认证时，对认证不符或密文有误的专用发票，必须当即扣留

  B.对网上认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，不再对其认证

  C.发票抵扣联，如果报送征收机关时已褶皱，不再对其认证

  D.征收机关应对扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据立即进行查处

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• 2一企业为一般纳税人，适用税率17%，购进一批原材料，取得税控专用发票，购货数量1000吨，共支付价税合计1755000元，发生运费10000元，保险费5000元，该材料运输途中合理损耗率为1%，实际验收入库980吨，验收整理费3000元，则该批原材料可以抵扣的进项税为（    ）元。

  A.250586

  B.253143

  C.253536

  D.253153

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• 3下列项目应征收增值税的是（    ）。

  A.经批准的融资租赁业务

  B.电视专栏提供版面做广告业务

  C.将自产的应税货物用于职工福利

  D.将购买的货物用于构建固定资产

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• 42008年9月，济南一制药企业(一般纳税人)销售产品一批，取得不含税价款116000元，另将一批成本价15000元(同类不含税售价为18750元)的产品，运往山东德州的分支机构用于销售，发生运费1600元、建设基金400元、装卸费支出500元，取得运输企业开具有运费专用发票;将一批产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元，同类产品不含税价6000元;购进原材料，取得防伪税控系统增值税发票上注明销售额100000元，该批材料月末未入库;同时从一生产企业购进旧设备一台， 普通发票上注明价款15850元;从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元，增值税额720元，其中30%的自来水用于职工浴室。本月取得的增值税发票均在本月通过认证。该企业本月应纳增值税（    ）元。

  A.6023.25

  B.6029.25

  C.6089.5

  D.6283.5

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• 5某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元;购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元，当月还自一农场收购大米一批，收购凭证注明价款12万元，用来作为职工福利。当月对外销售烟丝取得不含税价款240万元。2008年8月缴纳的增值税税额为（    ）万元。

  A.7.16

  B.-1.56

  C.1.06

  D.7.64

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• 6关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是（    ）。

  A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明

  B.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务可按照适用税率征收，也可选择某一免税项目放弃免税权

  C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次日起12月内不得申请免税

  D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

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• 7一生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月对部分资产进行处理(1)销售已经使用过的一台机器设备，取得收入58000元(设备原值122000元，累计折旧80000元)(2)销售自己使用过的现代小汽车2辆，分别取得收入110000元(原值为180000元，累计折旧90000元)(3)销售库存钢材取得收入35000元(4)将自己的一座使用5年的办公室出售，取得收入28万元。(以上均为含税收入，假定没有其他进项税额)。该企业上述业务应纳增值税（    ）元。

  A.5085.47

  B.5950

  C.6493.16

  D.9136.24

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• 8金融机构开展个人实物黄金交易业务，有关增值税问题，正确的是（    ）。

  A.各金融机构销售黄金业务，就地缴纳增值税

  B.储蓄所不涉及自己缴纳增值税问题，所以不需向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记

  C.各支行应按月汇总所属分理处上报的实物黄金销售额和本行的实物黄金销售额，按照规定计算销项税和进项税，向主管税务机关申报缴纳增值税

  D.金融机构各省级分行和直属一级分行所属地市级分行、支行按照规定的预征率预缴增值税

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• 9一白酒厂2008年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到，该厂当月应纳的消费税是（    ）万元。

  A.0

  B.306

  C.121

  D.102.57

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• 10一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元，本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售600件，取得含税销售额54.48万元，该企业当月销售高档香水发生不含税销售额290万元，该企业国内生产化妆品缴纳的消费税为（    ）万元。

  A.28.97

  B.72

  C.5.78

  D.0

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