某市电视机厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额；向某商场销售100台，不含税售价2200元/台；当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证)。当月应纳增值税（　　）万元。

试卷相关题目

• 1根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是（　　）。

  A.煤矿生产的天然气

  B.矿井盐

  C.洗煤、选煤

  D.人造石油

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• 2下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（　　）。

  A.在境内提供设计劳务并收取价款的单位和个人营业税纳税地点为该纳税人的机构所在地

  B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

  C.销售不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税

  D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

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• 3按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（　　）。

  A.住所标准

  B.时间标准

  C.意愿标准

  D.籍贯标准

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• 4国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述不正确的是（　　）。

  A.国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”

  B.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

  C.国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法

  D.实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

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• 5依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（　　）。

  A.以委托加工收回的已税汽车轮胎为原料生产的乘用车

  B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的护肤护发品

  C.以委托加工收回的已税汽车轮胎为原料生产的拖拉机专用轮胎

  D.以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石

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• 6关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（　　）。

  A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款的7%预征城市维护建设税

  B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

  C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

  D.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为7%

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• 7税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（　　）。

  A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性

  B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性

  C.课税要素必须由法律直接规定

  D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

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• 82012年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入360万元，发生广告制作支出50万元，向媒体支付广告发布费120万元；所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出25万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。2012年10月该广告公司应缴纳营业税（　　）万元。

  A.11.O5

  B.13.19

  C.14.35

  D.16.60

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• 9根据营业税有关规定，下列说法正确的是（　　）。

  A.土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产”税目征税

  B.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“转让无形资产”税目征税

  C.远洋运输企业的“期租”业务按“服务业一租赁业”税目计税

  D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业一租赁业”税目计税

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• 10某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各没一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（　　）万元。(上述的所得均为税前所得)

  A.16

  B.14

  C.12

  D.24

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