某汽车制造厂（一般纳税人）2002年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为"十一"的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000／辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元／辆，轿车消费税税率为8％，成本利润率为8％。该企业上述业务税务处理正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1按照现行规定，对新办的商贸企业免征城建税及教育费附加，应具备下列条件中的（    ）

  A.不包括从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业

  B.企业招用的下岗失业人员达到职工总数30％以上（含30％）

  C.企业与招用的下岗失业人员签订3年以上期限劳动合同

  D.必须经劳动保障部门认定，税务机关审核

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• 2关于资源税的纳税地点，下列表述正确的有（    ）。

  A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税

  B.跨省开采的，在机构所在地主管税务机关缴纳

  C.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳

  D.跨省开采的，在开采地纳税

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• 3某煤矿2005年生产原煤400万吨，其中对外销售50万吨，不含税销售价格为每吨550元；移送加工煤制品使用本矿的原煤100万吨，当年售出煤制品80万吨，不含税售价为每吨800元，另使用本矿生产的原煤加工成洗煤140万吨（税务机关无法确定原煤的移送使用量，只知道该矿加工产品综合回收率为70％）。该矿以加工好的洗煤20万吨支付发电厂的电费，150万吨洗煤外销（不含税售价为每吨700元），40万吨洗煤本矿自用，2005年购进原材料及辅助材料，准予抵扣的进项税额为900万元，该企业上述业务税务处理正确的有（    ）（该煤矿原煤资源税额为0.5元／吨）

  A.该煤矿05年度应纳增值税税额为39645万元

  B.该煤矿05年度应纳增值税税额为30105万元

  C.该煤矿05年度应纳资源税税额为175万元

  D.该煤矿05年度应纳资源税税额为240万元

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• 4按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列说法正确的有（    ）

  A.应税车辆的登记注册地与应税行为的发生地应一致

  B.应税车辆的购置地与应税行为的发生地不一致

  C.具有固定装置的非运输车辆免税

  D.已经办理了车辆登记手续的车辆，不得退还已缴纳的车辆购置税

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• 5下列项目中，不属于进口完税价格组成部分的有（    ）。

  A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金

  B.进口人向中介机构支付的经纪费

  C.进口设施的安装调试费用

  D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

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• 6下列单位中属于消费税纳税人的有（    ）。

  A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

  B.委托加工应税消费品的单位

  C.进口应税消费品的单位

  D.金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位

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• 7下列进口货物中，免征关税的有（    ）

  A.关税税额在50美元以下的货物

  B.广告品和货样

  C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资

  D.进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料和饮食用品

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• 8在资源税中，下列应税资源产品不可以采用代扣代缴方式征收的有（    ）。

  A.原油

  B.铜矿石

  C.天然气

  D.煤炭

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• 9下列关于金融保险业营业税的表述正确的有（    ）

  A.金融机构之间拆借资金取得的利息收入不征营业税

  B.人民银行的贷款业务不征营业税

  C.证券公司给客户的折扣额均不得从佣金计税营业额中扣除

  D.保险企业的摊回分保费用不征营业税

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• 10按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品不可以从应税销售额中扣除的有（    ）。

  A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒

  B.外购已税汽车轮胎生产的汽车

  C.外购已税化妆品生产的化妆品

  D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

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