某外商投资企业2006年6月份宣布终止经营，实施解散清算。清算时该企业财产变现收益1000万元，应支付职2.32资200万元，应偿还其他债务100万元，发生清算费用50万元，企业累计未分配利润120万元，实收资本500万元。该企业清算的应纳税所得额是（    ）万元。

试卷相关题目

• 1依据企业所得税相关规定，下列各项准予税前扣除的是（    ）。

  A.纳税人销售货物给购货方的回扣

  B.金融保险企业代销国债业务发生的人员培训费

  C.房地产开发企业临时出租的待售开发产品的折旧费

  D.已出售给职工个人，并且职工已办理产权证明的住房折旧费

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• 2某内资企业在A、B两国设有分支机构，2006年该企业境内应纳税所得额1 000万元1在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率38％，B国所得税税率30％。2006年该企业在中国境内共应缴纳所得税（    ）万元。(以上货币均为人民币)

  A.350

  B.348

  C.340

  D.330

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• 3某内资企业甲投资于乙企业，乙企业2006年实现税后利润120万元，向甲企业分配股息8.5万元，甲企业所在地所得税税率33％，乙企业所在地所得税税率15％。甲企业分回股息应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.3.8 1

  B.3.24

  C.1.80

  D.1.44

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• 4下列说法符合企业所得税相关规定的是（    ）。

  A.借款费用是否资本化与借款期间的长短有必然联系

  B.企业筹建期问发生的长期借款费用，均应计人开办费

  C.纳税人对外投资而借入的资金发生的借款费用，必须计入有关投资成本

  D.电信企业经国务院和国家发改委批准发行的债券利息，准予在税前据实扣除

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• 5依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（    ）。

  A.纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额

  B.纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计人当期损益

  C.企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除

  D.纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据

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• 6在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，经营期在lO年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，享受第1年免税，第2年和第3年减半征收优惠的外商投资额应超过（    ）万美元。

  A.500

  B.1000

  C.1500

  D.2000

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• 7某外商投资企业2003年购买30万元国产设备用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2002年所得额10万元，2003年亏损5万元，2004年所得额45万元，2005年亏损lO万元，2006年所得额35万元，该企业适用的所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2006年应缴纳所得税（    ）万元。

  A.0

  B.3

  C.4.5

  D.7.5

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• 8外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出（    ）。

  A.准予税前全额扣除

  B.准予税前扣除应纳税所得额的3％

  C.准予税前扣除应纳税所得额的30％

  D.准予税前扣除应纳税所得额的10％

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• 92006年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。甲公司应代扣代缴预提所得税（    ）万元。

  A.7.6

  B.8

  C.20

  D.27.6

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• 10依据外商投资企业和外国企业所得税规定，企业汇总或合并申报缴纳企业所得税的，向分支机构或营业机构所在地主管税务机关提交有关税务资料的时间应在每年（    ）。

  A.3月31日前

  B.4月1日前

  C.4月30日前

  D.5月31日前

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