依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（  ）。

试卷相关题目

• 1企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（  ）。

  A.林产品的采集所得

  B.海水养殖、内陆养殖所得

  C.香料作物的种植所得

  D.农作物新品种的选育所得

  E.牲畜、家禽的饲养所得

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• 2依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（  ）。

  A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

  B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

  C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

  D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

  E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

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• 3下列各项中，免征城镇土地使用税的是（  ）。

  A.基建项目在建期间使用的土地

  B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地

  C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

  D.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的

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• 4甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2008年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的土地使用税年税额为2元／平方米。2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（  ）。

  A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

  B.甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元

  C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

  D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

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• 5某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税（  ）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）

  A.45

  B.45.06

  C.69

  D.69.06

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• 6依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（  ）。

  A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途

  B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

  C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

  D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上

  E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的20％以上

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• 7依据企业所得税核定征收方法规定，应核定其应税所得率的有（  ）。

  A.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

  B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

  C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

  D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

  E.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的

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• 8依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（  ）。

  A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

  B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

  C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

  D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴

  E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

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• 9下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（  ）。

  A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

  B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

  C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

  D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

  E.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

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• 10企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（  ）。

  A.国债利息收入

  B.金融债券的利息收入

  C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

  D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

  E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1年以上取得的投资收益

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