下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（  ）。

试卷相关题目

• 1企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（  ）。

  A.国债利息收入

  B.金融债券的利息收入

  C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

  D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

  E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1年以上取得的投资收益

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• 2下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（  ）。

  A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

  B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

  C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

  D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

  E.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

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• 3依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（  ）。

  A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

  B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

  C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

  D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴

  E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

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• 4依据企业所得税核定征收方法规定，应核定其应税所得率的有（  ）。

  A.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

  B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

  C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

  D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

  E.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的

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• 5依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（  ）。

  A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途

  B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

  C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

  D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上

  E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的20％以上

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• 6下列个人所得按"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税的有（  ）。

  A.董事费收入

  B.个人兼职收入

  C.教师自办培训班取得的收入

  D.个人从事彩票代销业务取得的收入

  E.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

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• 7在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，计算缴纳个人所得税时，下列表述中正确的有（  ）。

  A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

  B.在境内居住满1年的．应当就来源于境内、境外所得申报纳税

  C.在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

  D.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

  E.在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限

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• 8下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（  ）。

  A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

  B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除

  C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

  D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

  E.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除

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• 9中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2008年12月钱某工资收入4000元、兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2008年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（  ）。

  A.兼职收入应并人当月工资申报纳税

  B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

  C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

  D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税

  E.钱某12月份共应缴纳个人所得税2090元

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• 10关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（  ）。

  A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

  B.员了因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

  C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

  D.员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

  E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税

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