某日本企业。(实际管理机构不在中国境内)在巾国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（    ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

  A.50%

  B.60%

  C.75%

  D.85%

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• 22009年某居民企业收人总额为3000万元_(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.25

  B.50

  C.75

  D.100

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• 32008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业;取得B企业30%的股权。2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（    ）。

  A.A企业取得投资转让所得100万元，

  B.A企业应确认投资的股息所得400万元

  C.A企业应确认的应纳税所得额为一20万元

  D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

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• 4关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（    ）。

  A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

  B.采取分期收款方式销售开发产品的，收入实现付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现

  C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除

  D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

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• 5某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税税率17%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（    ）万元。(企业按直线法计提折帽)

  A.124.OO

  B.135.62

  C.137.60

  D.140.00

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• 6某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.0

  B.9.5

  C.10.0

  D.20.0

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